Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год истек 30 апреля 2026 года. Если вы не успели сдать её в الوقت, но имеете неуплаченный налог, налоговая инспекция начнет начисление штрафов и пени. В этой статье подробно разберем, как рассчитать сумму штрафа по ст. 119 НК РФ, как считаются пени и что делать, чтобы минимизировать убытки.

Нормативная база: статья 119 Налогового кодекса РФ

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации регулируется ч. 1 ст. 119 НК РФ. Важно понимать ключевое правило: штраф начисляется только в том случае, если по результатам декларации выявлена задолженность по налогу (сумма к доплате > 0).

• Ставка: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Максимальный размер: 30% от суммы налога.
• Минимальный размер: 1 000 рублей (даже если расчет по 5% дает меньшую сумму).

Особый случай: налога к доплате нет (возврат или «ноль»)

Если в декларации указан возврат налога или сумма к доплате равна нулю, штраф по ч. 1 ст. 119 НК РФ не начисляется (так как база для расчета — 0 рублей). Однако налоговая имеет право выписать штраф фиксированных 1 000 рублей за сам факт несвоевременной сдачи (на основании судебной практики и разъяснений ФНС, хотя споры по этому поводу доходят до судов). На практике инспекторы часто не выписывают его за «нулевые» декларации, сданные с небольшой задержкой, но риск существует.

Как считается срок просрочки (месяцы)

Просрочка считается в календарных месяцах. Неполный месяц округляется вверх до полного.

1. Начало счета: День, следующий за последним днем срока сдачи. Для 2025 года это 1 мая 2026 года.
2. Окончание счета: День подачи декларации (если сдаете электронно — дата отправки через ЛК ФНС/налог.ру/ЭДО; если почтой — дата почтового отправления; если лично, дата принятия инспектором).

Пример определения количества месяцев:

• Сдали 15 мая 2026 → просрочка 1 месяц (1 мая – 31 мая).
• Сдали 1 июня 2026 → просрочка 2 месяца (май + июнь).
• Сдали 15 октября 2026 (сегодня) → просрочка 6 месяцев (май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь).

Формула расчета штрафа

Штраф = Сумма налога к доплате × 5% × Количество месяцев просрочки

Результат ограничивается: не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога.

Пример расчета (Сценарий А: Есть долг по налогу)

Дано:

• Налог к доплате по 3-НДФЛ за 2025 год: 50 000 руб.
• Дата сдачи декларации: 15 октября 2026 г. (просрочка 6 месяцев).

Расчет:

1. 50 000 руб. × 5% = 2 500 руб. (штраф за 1 месяц).
2. 2 500 руб. × 6 мес. = 15 000 руб.
3. Проверка лимитов: 15 000 руб. больше 1 000 руб. и меньше 30% от 50 000 (15 000 руб.).

Пример расчета (Сценарий Б: Малый долг, срабатывает минимум)

Дано:

• Налог к доплате: 5 000 руб.
• Просрочка: 1 месяц (сдали в мае).

Расчет:

1. 5 000 × 5% × 1 = 250 руб.
2. 250 руб. < 1 000 руб. (минимум).

Пример расчета (Сценарий В: Долгая просрочка, срабатывает максимум)

Дано:

• Налог к доплате: 100 000 руб.
• Просрочка: 10 месяцев.

Расчет:

1. 100 000 × 5% × 10 = 50 000 руб.
2. Максимум = 30% от 100 000 = 30 000 руб.
3. 50 000 > 30 000.

Пени за несвоевременную уплату налога (Статья 75 НК РФ)

Штраф и пени — это разные вещи. Пени начисляються на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки уплаты, независимо от штрафа за несвоевременную сдачу декларации.

• Срок уплаты налога за 2025 год: до 15 июля 2026 года.
• Начало начисления пени: 16 июля 2026 года.
• Ставка пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (для физических лиц).

Формула пени:

Пени = Сумма налога × (Ключевая ставка / 300) × Количество дней просрочки уплаты

Пример расчета пени (на ):

• Налог: 50 000 руб.
• Ключевая ставка ЦБ (актуальная на период): допустим, 18% (ставка меняется, нужно проверять на сайте ЦБ на каждый период).
• Дней просрочки уплаты: с по = 78 дней.

Расчет: 50 000 × (0.18 / 300) × 78 = 50 000 × 0.0006 × 78 = 2 340 руб.

Если вы сдаете декларацию с опозданием сегодня , вам нужно заплатить:

1. Сам налог (основной долг).
2. Пени за каждый день с по день фактической оплаты.
3. Штраф по ст. 119 НК РФ (5% в месяц, макс 30%, мин 1000 руб.) — начислит инспекция после обработки декларации.

Можно ли уменьшить или списать штраф? (Статья 112 НК РФ)

Да, Налоговый кодекс дает право на освобождение от ответственности (ч. 1 ст. 112 НК РФ), если налогоплательщик докажет, что нарушение допущено вследствие исключительных обстоятельств (стихийные бедствия, пожары, тяжелые заболевания, действия третьих лиц и т.д.).

Процедура запроса на освобождение:

1. Сдайте декларацию (обязательно).
2. Оплатите налог и пени (штраф можно не платить, ждать решения).
3. Напишите мотивированное заявление в ФНС (через ЛК, почту или лично) с просьбой освободить от штрафа.
4. Приложите документы-подтверждения: справку из больницы (лист нетрудоспособности), справку МЧС о пожаре/наводнении, копию полиса ОМС о госпитализации и т.д.

Потеря пароля от Госуслуг, загруженность на работе, незнание законов, ошибки в программе — НЕ являются основаниями для списания.

Пошаговая инструкция: что делать прямо сейчас

1. Сформируйте декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ», на сайте nalog.gov.ru (ЛК) или через сервисы типа «Мой налог» / сторонних операторов.
2. Подайте её электронно (самый быстрый способ зафиксировать дату сдачи — сегодня).
3. Рассчитайте налог и пени на день оплаты (калькуляторы есть на сайте ФНС).
4. Оплатите налог + пени единым платежом (КБК: 1###11000160 — НДФЛ физических лиц). Укажите правильный ОКТМО и период (34.2025 — год).
5. Дождитесь требования о штрафе (обычно приходит через 1-3 месяца после сдачи декларации по форме «Требование об уплате штрафа»).
6. При получении требования: либо оплатите штраф, либо в течение 30 дней подайте заявление об освобождении от штрафа (если есть основания ст. 112 НК РФ) или жалобу/обжалование, если считаете расчет неверным.

Частые ошибки и мифы

Резюме

На 01 октября 2026 года просрочка сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год составляет 6 месяцев.

• Если у вас есть налог к доплате — штраф составит 30% от суммы налога (максимум достигнут за 6 месяцев).
• К этому добавляются пени за каждый день просрочки уплаты с 16 июля 2026 года.
• Минимальный штраф при наличии долга, 1 000 руб.

Главный совет: Не ждите требования от ФНС. Подайте декларацию сегодня через Личный кабинет налогоплательщика, оплатите налог с пенями. Это сэкономит вам деньги на пени (они растут ежедневно) и зафиксирует штраф на текущем уровне (максимум 30%). Если есть документальные основания (больница, ЧС) — сразу пишите заявление на списание штрафа по ст. 112 НК РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Ставки ключевой ставки ЦБ РФ и нормы законодательства могут меняться. Для расчета точной суммы на день оплаты используйте калькулятор ФНС или обратитесь к налоговому консультанту.