Закрытие индивидуального предпринимательства — это не только подача заявления в налоговую и снятие с учёта. Одной из обязательных процедур остаётся сдача итоговой налоговой отчётности. Если предприниматель забывает или не успевает подать декларацию‚ его ждут штрафные санкции. Разберёмся‚ какие штрафы предусмотрены‚ как их избежать и какие изменения вступили в силу в 2026 году.
Какие декларации нужно сдать при закрытии ИП
Сроки и порядок подачи итоговой отчётности зависят от системы налогообложения‚ которую использовал предприниматель до момента внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП:
- УСН — декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за месяцем‚ в котором прекращена деятельность;
- ОСНО — декларация 3-НДФЛ сдаётся в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП;
- ЕСХН — декларация подаётся до 25-го числа месяца‚ следующего за месяцем закрытия;
- НДС — если предприниматель был плательщиком НДС‚ декларация сдаётся в обычные сроки за последний налоговый период.
Также при наличии работников необходимо сдать отчётность по страховым взносам‚ 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.
Размер штрафов за неподачу декларации
За несвоевременное представление налоговой декларации статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога‚ подлежащей уплате на основании этой декларации‚ за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом:
- минимальный штраф — 1 000 рублей;
- максимальный штраф — 30% от суммы налога.
Именно минимальный штраф в 1 000 рублей чаще всего применялся к предпринимателям‚ которые не сдали «нулевую» декларацию — то есть отчётность без налога к уплате. Формально нарушение есть‚ хотя бюджет ничего не потерял.
Дополнительно налоговая может заблокировать расчётный счёт при просрочке декларации более чем на 20 рабочих дней‚ а также привлечь должностное лицо к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ (предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей).
Важные изменения 2026 года: отмена штрафов за нулевые декларации
Существенное послабление для бизнеса вступило в силу с 26 июня 2026 года. Президент России Владимир Путин подписал закон об отмене штрафов за непредставление нулевых налоговых деклараций.
Теперь штрафы за несвоевременную сдачу нулевой отчётности отменены‚ если у организации‚ ИП или физического лица нет налога к уплате. Это касается и предпринимателей‚ закрывающих ИП: если итоговая декларация нулевая‚ санкции за её несвоевременную подачу применяться не будут.
По статистике ФНС‚ более половины всех выписанных службой штрафов по статье 119 НК РФ приходилось именно на нулевые декларации‚ поэтому нововведение затрагивает значительное число налогоплательщиков.
Когда штраф всё же грозит
Отмена санкций касается только нулевой отчётности. Штраф по-прежнему будет начислен‚ если:
- в декларации заявлена сумма налога к уплате‚ а отчётность подана с опозданием;
- не сдана отчётность по страховым взносам или 6-НДФЛ при наличии сотрудников;
- предприниматель не уведомил налоговую о прекращении деятельности в установленном порядке.
Как избежать штрафов при закрытии ИП
- Заранее уточните свою систему налогообложения и сроки сдачи итоговой декларации.
- Подайте декларацию сразу после закрытия‚ не откладывая до последнего дня.
- Используйте электронную отчётность через личный кабинет ИП на сайте ФНС — это быстрее и надёжнее.
- Проверьте отсутствие задолженности по налогам и взносам до подачи заявления о закрытии.
- Сохраните квитанции о приёме отчётности — они подтвердят факт своевременной сдачи.
Неподача декларации при закрытии ИП может обернуться штрафом от 1 000 рублей‚ однако с 26 июня 2026 года санкции за нулевую отчётность отменены. Тем не менее сдавать итоговые декларации по-прежнему обязательно — это требование закона‚ а своевременное выполнение всех процедур позволит закрыть бизнес без лишних проблем и финансовых потерь;