Когда предприниматель или организация нанимает сотрудника, возникает вопрос: какие налоги и взносы придётся платить за работника? Разберёмся подробно, какие обязательные платежи несёт работодатель в России, каковы актуальные ставки и как рассчитать полную стоимость сотрудника для бизнеса.
Два вида обязательных платежей
Все платежи, связанные с наёмным трудом, условно делятся на две группы:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — удерживается из зарплаты работника, работодатель выступает лишь налоговым агентом;
- Страховые взносы, уплачиваются работодателем из собственных средств сверх зарплаты.
Именно поэтому ответ на вопрос «сколько налогов платит работодатель» зависит от того, считаем ли мы только удержания из зарплаты или полную стоимость сотрудника для бизнеса.
НДФЛ: прогрессивная шкала
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов (граждан, находящихся в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ):
- 13%, при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18%, с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20%, с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22%, с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для нерезидентов РФ ставка составляет 30%. НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется в бюджет работодателем.
Страховые взносы
Страховые взносы работодатель платит за свой счёт. Они делятся на две группы:
Взносы в ФНС (единый тариф)
Стандартный единый тариф составляет 30% с выплат каждому работнику в пределах установленной предельной базы (в 2025 году — 2 759 000 рублей). После превышения этой величины тариф снижается до 15,1%.
Взносы на травматизм в Социальный фонд России
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в СФР (бывшие ПФР и ФСС). Ставка зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2% до 8,5%.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов: с части выплат свыше МРОТ в месяц ставка составляет 15% вместо стандартных 30%. Отдельные льготы предусмотрены для IT-компаний и некоторых других категорий.
Пример расчёта
Допустим, зарплата сотрудника — 100 000 рублей в месяц:
- НДФЛ (13%): 13 000 рублей — удерживается из зарплаты, на руки работник получит 87 000 рублей;
- Страховые взносы (30%): 30 000 рублей — платит работодатель сверх зарплаты;
- Взносы на травматизм (например, 0,2%): 200 рублей.
Дополнительно для ИП
Индивидуальные предприниматели с наёмными работниками также платят фиксированные взносы «за себя» и дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% и дополнительно платит страховые взносы — как правило, около 30% от фонда оплаты труда. Поскольку в рамках одной статьи невозможно описать все нюансы начисления и уплаты налогов, предпринимателям рекомендуется обращатся за консультациями к профессиональным бухгалтерам, чтобы избежать проблем с ФНС и трудовой инспекцией.