Самозанятость за последние годы стала одним из самых популярных способов легального ведения деятельности в России. За шесть лет численность самозанятых увеличилась почти в 22 раза и приблизилась к 17 миллионам человек. Главная причина такой популярности — простая регистрация и низкие налоговые ставки. Разберёмся подробно, сколько и как платят самозанятые.

Какой налог платят самозанятые

Самозанятые граждане в России платят налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный налоговый режим, который заменяет НДФЛ, страховые взносы и другие обязательные платежи. Быть самозанятым и легально вести бизнес действительно просто: достаточно платить минимальный налог и на каждую операцию формировать чек в приложении «Мой налог».

Ставки налога для самозанятых

Размер налога зависит от того, кто является заказчиком товаров, работ или услуг:

• 4% — если доход получен от физических лиц;
• 6%, если доход получен от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Если в течение месяца самозанятый получал оплату и от физлиц, и от организаций, налог рассчитывается отдельно по каждой категории доходов.

Пример расчёта

Допустим, самозанятый за месяц заработал:

• 30 000 рублей от физических лиц, налог составит 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
• 50 000 рублей от компании — налог составит 50 000 × 6% = 3 000 рублей.

Налоговый вычет для новичков

Каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает так:

• ставка 4% временно снижается до 3%;
• ставка 6% временно снижается до 4%.

Вычет расходуется автоматически, пока не будет исчерпана вся сумма. Предоставляется он только один раз.

Ограничения режима НПД

Чтобы применять режим самозанятости, необходимо соблюдать ряд условий:

1. Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
3. Запрещена перепродажа товаров (кроме продукции собственного изготовления).
4. Нельзя работать по агентским договорам и договорам поручения (с некоторыми исключениями).
5. Нельзя получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Как платить налог

Процесс максимально автоматизирован:

1. После каждого получения оплаты самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог».
2. До 12-го числа следующего месяца налоговая служба присылает уведомление с суммой налога.
3. Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца — картой, по QR-коду или через банк.

Если дохода в месяце не было, налог платить не нужно — декларации и отчётность на этом режиме отсутствуют.

Что важно учитывать

Самозанятые не платят НДФЛ и обязательные страховые взносы. С одной стороны, это снижает налоговую нагрузку, с другой — имеет последствия:

• пенсионный стаж и баллы не начисляются автоматически (их можно формировать, уплачивая взносы добровольно);
• некоторые социальные выплаты и вычеты, привязанные к НДФЛ, самозанятым недоступны;
• больничные пособия по общему правилу не положены.

Самозанятость остаётся популярным выбором для фрилансеров, репетиторов, мастеров, курьеров и представителей многих других профессий. Ставки налога, всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями — делают этот режим одним из самых выгодных в России. Однако к выбору режима стоит подходить взвешенно, учитывая ограничения по доходу, видам деятельности и социальным гарантиям.