Индивидуальные предприниматели‚ как и обычные граждане‚ несут расходы на лечение‚ обследования‚ стоматологические услуги и покупку лекарств. Медицина — удовольствие не из дешёвых‚ и государство позволяет вернуть часть потраченных средств через социальный налоговый вычет. Однако у предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) есть свои особенности. Разберёмся подробно‚ кто и как может получить возмещение.
Что такое социальный налоговый вычет на лечение
Социальный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% с суммы‚ потраченной на медицинские услуги и лекарства. В 2026 году максимальная сумма расходов‚ с которой можно получить вычет‚ составляет 150 тысяч рублей в год (по совокупности социальных вычетов: лечение‚ образование‚ спорт и др.). Это означает‚ что вернуть можно до 19 500 рублей.
Отдельно стоит дорогостоящее лечение (по специальному перечню Правительства РФ): по нему лимит не установлен‚ и вычет предоставляется со всей суммы фактических расходов.
Главная особенность для ИП на УСН
Ключевой момент: вычет предоставляется только с доходов‚ облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Предприниматели на УСН платят налог по упрощённой системе (6% или 15%)‚ а не НДФЛ. Поэтому:
- Если у ИП на УСН нет иных доходов‚ облагаемых НДФЛ‚ — получить вычет на лечение он не сможет. Упрощённый налог в расчёт не принимается.
- Если у предпринимателя есть доходы‚ облагаемые НДФЛ 13%‚, вычет оформить можно. К таким доходам относятся:
- заработная плата по трудовому договору (если ИП параллельно работает по найму);
- доходы от сдачи имущества в аренду как физлицо;
- доходы от продажи имущества;
- дивиденды;
- выигрыши‚ доходы по договорам ГПХ и другие облагаемые НДФЛ поступления.
Таким образом‚ ИП на УСН‚ который одновременно работает по найму или получает иные «обычные» доходы‚ вправе вернуть 13% от расходов на лечение — но только в пределах суммы уплаченного НДФЛ.
За чьё лечение можно получить вычет
Возмещение оформляется не только за собственное лечение‚ но и за оплату медицинских услуг:
- супругу (супруге);
- детям (в т.ч. усыновлённым) и подопечным до 18 лет‚ а при очном обучении — до 24 лет;
- родителям.
Какие расходы принимаются к вычету
- Медицинские услуги — приёмы врачей‚ обследования‚ анализы‚ операции‚ стоматология‚ санаторно-курортное лечение (по путёвке‚ оплаченной самостоятельно).
- Лекарства — любые медицинские препараты‚ назначенные врачом (с 2019 года перечень лекарств не ограничен‚ главное, наличие рецепта).
- Взносы по договорам ДМС — добровольное медицинское страхование.
- Дорогостоящее лечение — по перечню Правительства РФ‚ без ограничения суммы.
Важное условие: медицинская организация или ИП‚ оказавшие услуги‚ должны иметь российскую лицензию на медицинскую деятельность. При выборе клиники стоит проверять не только репутацию врачей и цены‚ но и наличие лицензии — без неё вычет не дадут.
Какие документы понадобятся
- договор с медицинским учреждением (при наличии);
- справка об оплате медицинских услуг по установленной форме (выдаёт клиника);
- чеки‚ квитанции‚ платёжные поручения‚ подтверждающие оплату;
- рецепт на лекарства (если вычет за медикаменты);
- документы‚ подтверждающие родство (свидетельство о браке‚ о рождении), при оплате лечения родственников;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.
Как оформить возмещение
Есть два способа:
Через налоговую инспекцию
По окончании года‚ в котором были расходы‚ подаётся декларация 3-НДФЛ с пакетом документов. Удобнее всего — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Камеральная проверка занимает до 3 месяцев‚ после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца. С 2024 года действует и упрощённый порядок: клиники могут передавать сведения в ФНС напрямую‚ и вычет оформляется в личном кабинете практически без документов.
Через работодателя
Если ИП параллельно работает по найму‚ вычет можно получить в том же году: нужно взять в ФНС уведомление о праве на вычет и передать его работодателю, тогда с зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Сроки обращения
Вернуть налог можно в течение трёх лет после года‚ в котором были произведены расходы. Например‚ в 2026 году можно оформить вычет за лечение‚ оплаченное в 2023‚ 2024 и 2025 годах.
Практические рекомендации для ИП на УСН
- Если доходов‚ облагаемых НДФЛ‚ нет‚ вычет может оформить супруг(а)‚ работающий по найму‚ — расходы на лечение считаются общими для супругов.
- Сохраняйте все чеки и договоры с клиниками‚ даже если лечение небольшое — суммы за год могут накопиться существенные.
- При дорогостоящем лечении просите клинику указать в справке код «2» — это позволит получить вычет без лимита.
- Проверяйте лицензию медицинского учреждения до оплаты услуг.
ИП на УСН не может получить вычет на лечение с доходов от предпринимательской деятельности‚ поскольку платит упрощённый налог‚ а не НДФЛ. Однако если у предпринимателя есть зарплата или иные доходы‚ облагаемые по ставке 13%‚ он вправе вернуть до 19 500 рублей в год (а при дорогостоящем лечении — больше). Альтернативный вариант — оформить вычет на работающего супруга. Главное — собирать документы‚ лечиться в лицензированных клиниках и не пропускать трёхлетний срок для возврата.