Налоговые системы США и России имеют принципиально разную архитектуру, что делает прямое сравнение нетривиальной задачей. В США действует сложная многоуровневая система (федеральные, штатные и местные налоги), тогда как в России преобладает централизованная модель с едиными федеральными ставками и региональными вариациями в пределах закона. В этой статье подробно разберем, сколько налогов платят физические лица и бизнес в обеих странах на актуальные на 2026 год данные.

Налогообложение доходов физических лиц (ПДН / Federal Income Tax)

Россия: Прогрессивная шкала и статус налогового резидента

С 2021 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов. Ставки зависят от размера годового совокупного дохода:

• 13% — на доходы до 5 млн руб. в год.
• 15% — на доходы от 5 до 20 млн руб.
• 18% — на доходы от 20 до 50 млн руб.
• 20% — на доходы свыше 50 млн руб.

Важный нюанс для нерезидентов: Граждане РФ, проживающие за пределами России более 183 дней в году (теряющие статус налогового резидента), а также иностранные граждане-нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% (без прогрессивной шкалы и большинства вычетов).

США: Семь федеральных ставок и статус подачи декларации

Федеральный подоходный налог в США прогрессивен и зависит от статуса налогоплательщика (одиночный, замужем/в браке совместная декларация, глава семейства, замужем/в браке раздельная декларация). На 2026 год (с учетом инфляционного индексирования) установлены семь ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Границы налоговых скобок (brackets) ежегодно корректируются IRS. Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую базу, используя стандартный вычет (Standard Deduction) или детализированные вычеты (Itemized Deductions — ипотечные проценты, благотворительность, медицинские расходы, госналоги до лимита $10k SALT).

Штатные и местные налоги на доход (SALT) в США

Это ключевое отличие от России. Помимо федерального налога, большинство штатов взимают свой налог на доход:

• Нет налога на доход: Флорида, Техас, Невада, Вашингтон, Вайоминг, Южная Дакота, Аляска, Теннесси, Нью-Гэмпшир (только на дивиденды/проценты).
• Плоская ставка (Flat Tax): Колорадо (4,4%), Иллинойс (4,95%), Индиана, Кентукки, Массачусетс (5% + 4% на доходы свыше $1 млн), Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания, Юта.
• Прогрессивная шкала: Калифорния (до 13,3% — самая высокая в стране), Нью-Йорк, Гавайи, Нью-Джерси, Орегон, Миннесота, Вермонт.

Социальные взносы: FICA (США) vs Страховые взносы (Россия)

США: FICA (Social Security + Medicare)

В США социальные взносы делятся пополам между работодателем и работником (каждый платит 7,65%):

• Social Security (OASDI): 6,2% от зарплаты. В 2026 году предел налогооблагаемой базы (Wage Base Limit) составляет $184 500. Доходы выше этой границы не облагаются этой частью налога.
• Medicare (HI): 1,45% без верхнего предела базы.
• Additional Medicare Tax: Дополнительные 0,9% удерживаются с доходов свыше $200 000 (одиночные) / $250 000 (совместная декларация) — платит только работник.

Россия: Единый социальный взнос (ЕСВ) — на работодателя

В России страховые взносы практически полностью ложатся на работодателя. Работник не видит удержаний в талончике зарплаты (кроме НДФЛ).

• Базовая ставка: 30% от фонда оплаты труда (Пенсионный фонд — 22%, ФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%).
• Сниженная ставка 15,1% (Пенсионный фонд 22% заменяется на 0% или снижается при превышении лимита базы) действует на доходы сверх установленного лимита (в 2026 году лимит по ПФР составляет ~2,3 млн руб. в год, далее ставка по этой статье 10%).
• Для МСП, IT-компаний (с аккредитацией), жителей Сколково/ОЭЗ/ТОР действуют преференциальные ставки (7,6% или 15,1%).

Налогообложение бизнеса: Прибыль vs Corporate Income Tax

Россия: Налог на прибыль (20%) и спецрежимы

• Общая система (ОСНО): Ставка 20% (3%, федеральный бюджет, 17% — региональный). Регионы могут снижать свою долю до 13,5% (итого 16,5%) для отдельных категорий.
• УСН (Упрощенка): «Доходы» — 6% (или 8% с 2025 г. для доходов > 150/200 млн руб.), «Доходы минус расходы» — 15%. Налог на прибыль не платится.
• Патент (ПСН): Фиксированная плата, зависит от вида деятельности и региона.
• НПД (Самозанятость): 4% (физлица) / 6% (юрлица/ИП).
• Преференции: Жители ОЭЗ, ТОР, СПИК, аккредитованные IT-компании могут платить 0–5% налога на прибыль или сниженные взносы.

США: Федеральный налог 21% + Штатный налог

• Федеральная ставка (C-Corp): Плоская 21% (с 2018 года по закону TCJA).
• Штатный налог на прибыль: Есть в 44 штатах. Ставки варьируются от 2,5% (Колорадо) до 9,8% (Миннесота) и выше (Нью-Джерси с надбавками до 11,5%). В Неваде, Огайо, Техасе, Вашингтоне — нет налога на прибыль (но есть налоги на валовую выручку / Gross Receipts Tax).
• Pass-through entities (LLC, S-Corp, Partnership): Прибыль облагается на уровне владельца по ставкам ПДН (до 37%). Доступен вычет QBI (Qualified Business Income) до 20% дохода для квалифицированных бизнесов (с ограничениями по доходу и виду деятельности).
• Амортизация: Бонусная амортизация (Bonus Depreciation) в 2026 году составляет 80% (постепенное снижение с 100%), позволяя сразу списывать большую часть капитальных затрат.

Налоги на потребление: НДС (Россия) vs Sales Tax (США)

Имущественные и иные налоги

Налог на недвижимость

• Россия: Налог на имущество физлиц — ставка до 0,3% (жилые дома, квартиры) и до 1,5% (объекты кадастровой стоимостью > 300 млн руб.) от кадастровой стоимости. Льготы для пенсионеров, инвалидов и т.д. (на один объект каждого вида).
• США (Property Tax): Основной источник доходов местных бюджетов (школы, полиция). Ставка устанавливается локально (каунти/город). Эффективная ставка в среднем по стране ~1,0–1,2% от рыночной стоимости дома в год. В Нью-Джерси, Иллинойсе, Техасе может достигать 2–2,5%. Вычитается из федеральной налогооблагаемой базы в рамках SALT (лимит $10 000).

Налог на транспорт

• Россия: Транспортный налог (региональный, от л.с.) + Налог на роскошь (авто > 10 млн руб., возраст до 5–10 лет).
• США: Регистрационные сборы (Registration fees) + Personal Property Tax на авто (есть не во всех штатах, например, в Вирджинии, Колорадо — да, в Калифорнии — нет, есть только регистрация).

Налоги на инвестиции и имущество

• Дивиденды/Проценты/Купоны: Россия, 13/15/18/20% (резиденты), 30% (нерезиденты). США — Qualified Dividends / Long-term Capital Gains облагаются по льготным ставкам 0%, 15%, 20% (в зависимости от дохода). Short-term — по обычной шкале до 37%.
• Налог на наследство/дарение: В России — НДФЛ 0% (близкие родственники) / 13% (остальные) при продаже полученного имущества до владения 3/5 лет. В США — Federal Estate Tax (наследственный налог) только на очень крупные состояния (>$13,6 млн в 2024 г., индексируется), платит наследство, не наследники. Некоторые штаты имеют свои налоги на наследство/передачу.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН): Статус 2026 года

Критически важный момент: Соглашение между РФ и США 1992 года было приостановлено Россией с августа 2023 года (по инициативе МФ РФ в ответ на действия США). На октябрь 2026 года формально документ не расторгнут, но не применяется на практике.

• Банки и брокеры-налоговые агенты в РФ и США могут отказать в применении сниженных ставок (10% на дивиденды, 0% на проценты/роялти) по статьям Соглашения.
• Риск двойного налогообложения: доход может быть облагаен в стране источника (по внутреннему закону, часто 30% в США для нерезидентов без бланка W-8BEN / 30% в РФ для нерезидентов) и в стране резидентства.
• Зачет зарубежных налогов в РФ возможен по общему порядку (ст. 284 НК РФ) при наличии подтверждающих документов, но процедура усложнена.

Сводная сравнительная таблица (на примере усредненных показателей 2026 г.)

Резюме: Где налоговая нагрузка выше?

Ответ зависит от профиля налогоплательщика:

1. Наемный работник с доходом «до рук» ~$50k–$100k (4–8 млн руб.):
   • В России «на руки» приходит больше за счет отсутствия удержаний под соцфонды и низкой базовой ставки 13%.
   • В США удержания FICA (7,65%) + Федерал (10–22%) + Штат (0–5%+) съедают значительную часть. Однако в штатах без налога на доход (Флорида, Техас) разрыв сужается.
2. Высокодоходные специалисты (Top 1–5%):
   • В США маржинальная ставка выше (до 50%+ в Калифорнии/Нью-Йорке), но работают мощные вычеты (ипотека, 401k/IRA, HSA, SALT до $10k, QBI для бизнеса).
   • В России ставка plafonируется на 20% (резиденты), что делает систему более предсказуемой и часто выгодной для сверхдоходов, если нет сложных схем оптимизации в США.
3. Малый бизнес / Фриланс (МСП / Sole Prop / LLC):
   • Россия: УСН 6% / НПД 4–6% — просто и дешево.
   • США: Self-Employment Tax 15,3% (аналог FICA за двоих) + Федерал + Штат. QBI вычет 20% помогает, но порог входа в сложность выше. Для стартапа США выгоднее (амортизация, убытки вперед), для мелкой торговли/услуг — Россия.
4. Крупный бизнес (C-Corp / АО/ООО на ОСНО):
   • Ставки сравнимы (20% РФ vs 21%+Штат США). В США сложнее планирование (перенос убытков, затраты на R&D, трансфертное ценообразование), но выше защита интеллектуальной собственности и доступ к дешевому долгу.

Налоговая система России более простая, предсказуемая и, как правило, ниже по нагрузке на наемных работников и малый бизнес (благодаря УСН/НПД и отсутствию удержаний соцвзносов у работника). Система США более прогрессивная, сложная и фрагментированная (федерализация): она может быть очень высокой в «синих» штатах для высоких доходов, но предлагает мощные инструменты отсрочки налога (пенсионные счета 401k/IRA, HSA, амортизация) и нулевую ставку по доходу в штатах без Income Tax.

Важно: Учитывая приостановку СИДН, лица, имеющие доходы из обоих юрисдикций (резиденты РФ с доходами из США и наоборот), сталкиваются с рисками двойного налогообложения и необходимостью тщательного планирования с привлечением квалифицированных налоговых консультантов в обеих странах.

Данные актуальны на октябрь 2026 года. Ставки, лимиты баз и правила могут меняться законодательными актами (в США — ежегодное инфляционное индексирование IRS, в РФ — изменения НК РФ). Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией.