Годовая декларация по налогу на прибыль организаций — один из ключевых отчётов, который обязаны представлять компании на общей системе налогообложения. В этой статье разберём, в какой срок нужно сдать декларацию за 2025 год, кто обязан отчитываться, какие правила переноса дат действуют и что грозит за нарушение сроков.
Основной срок сдачи декларации за 2025 год
Согласно пункту 4 статьи 289 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по итогам налогового периода (календарного года) представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, декларацию по налогу на прибыль за 2025 год необходимо сдать не позднее 25 марта 2026 года. Эта дата приходится на среду, поэтому переноса срока из-за выходных или праздничных дней не предусмотрено.
Кто обязан сдавать декларацию
Годовую декларацию по налогу на прибыль представляют:
- российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
- иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;
- иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ;
- налоговые агенты, удерживающие налог на прибыль с доходов иностранных организаций и дивидендов;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Организации на специальных налоговых режимах (УСН, ЕСХН, АУСН) декларацию по налогу на прибыль не сдают, за исключением случаев, когда они выступают налоговыми агентами или получают прибыль, облагаемую по специальным ставкам (например, дивиденды).
Отчётные периоды и промежуточные декларации
Помимо годовой декларации, организации сдают отчётность по итогам отчётных периодов. Порядок зависит от способа уплаты авансовых платежей:
- Квартальные авансовые платежи — декларация сдаётся за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (за полугодие 2025 года — до 25 июля 2025 года, за 9 месяцев — до 27 октября 2025 года с учётом переноса).
- Ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли — декларация представляется ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца.
Годовая декларация заменяет отчёт за последний отчётный период и подаётся в единый срок — до 25 марта 2026 года.
Форма декларации за 2025 год
Декларация по налогу на прибыль подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России, с учётом изменений, действующих для отчётности за 2025 год. Перед сдачей важно проверить актуальность формы в используемой бухгалтерской программе или сервисе электронной отчётности, поскольку ФНС периодически вносит корректировки в бланк и порядок заполнения.
Способы подачи декларации
Декларацию можно представить:
- в электронном виде по ТКС — обязательно для организаций со среднесписочной численностью работников более 100 человек, а также для крупнейших налогоплательщиков;
- на бумаге — лично, через представителя или по почте с описью вложения (для организаций с численностью до 100 человек).
Срок уплаты налога
Налог на прибыль по итогам 2025 года уплачивается в тот же срок, что и сдаётся декларация, — не позднее 25 марта 2026 года (в рамках единого налогового платежа — до 28 марта с учётом правил ЕНП). Уведомление по исчисленным суммам за год подавать не требуется, так как сумма налога отражается в декларации.
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременное представление декларации предусмотрены санкции:
- штраф по статье 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей;
- административная ответственность должностных лиц — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.5 КоАП РФ);
- блокировка счёта — при просрочке более 20 рабочих дней налоговый орган вправе приостановить операции по банковским счетам организации.
Практические рекомендации
- Не откладывайте подготовку декларации на последние дни — сдайте отчёт заблаговременно, чтобы успеть исправить возможные ошибки.
- Проверьте актуальность формы декларации и формата электронного представления.
- Сверьте данные декларации с бухгалтерской отчётностью и расчётами по авансовым платежам.
- Убедитесь, что на едином налоговом счёте достаточно средств для уплаты налога.
- Если обнаружите ошибку после сдачи — подайте уточнённую декларацию.
Крайний срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль за 2025 год, 25 марта 2026 года. Переносов из-за выходных нет. Своевременная сдача отчётности и уплата налога позволят избежать штрафов, пеней и блокировки расчётных счетов. Рекомендуем подготовить декларацию заранее и использовать актуальные версии программного обеспечения для формирования и отправки отчётности.