Соблюдение сроков уплаты налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) — обязательное условие для избежания штрафов и пени. С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура перечисления средств изменилась‚ но календарные даты остались строго регламентированными Налоговым кодексом РФ. В статье собраны актуальные сроки уплаты авансовых платежей и годового налога за 2024‚ 2025 и 2026 годы с учетом переносов на рабочие дни.

Общие принципы расчета сроков

• Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала (1 квартал‚ полугодие‚ 9 месяцев) не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом.
• Годовой налог уплачивается по итогам календарного года:
  • Организации: до 28 марта следующего года;
  • Индивидуальные предприниматели (ИП): до 28 апреля следующего года.
• Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день‚ крайний срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
• С 2023 года все платежи по УСН (авансы и годовой налог) производятся исключительно в составе единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Для зачисления средств на правильное обязательство необходимо своевременно сдавать уведомление об исчисленных суммах налогов.

Сроки уплаты УСН за 2024 год (платежи в 2025 году)

Согласно данным ФНС и налоговым календарям на 2025 год‚ даты для уплаты налога за 2024 год следующие:

Авансовые платежи за 2024 год

Годовой налог за 2024 год

• Организации: 28 марта 2025 г. (пятница‚ рабочий день).
• ИП: 28 апреля 2025 г. (понедельник‚ рабочий день).

Примечание: В некоторых источниках указывается 30 марта 2026 г. для организаций за 2025 год (см. ниже)‚ за 2024 год дата для организаций — .

Сроки уплаты УСН за 2025 год (платежи в 2026 году)

Календарь на 2026 год требует внимания к переносам из-за выходных дней.

Авансовые платежи за 2025 год

Годовой налог за 2025 год

• Организации: 30 марта 2026 г. (понедельник). 28 марта 2026 г., суббота‚ поэтому срок переносится на следующий рабочий день.
• ИП: 28 апреля 2026 г. (вторник‚ рабочий день).

Сроки уплаты УСН за 2026 год (платежи в 2027 году)

Планируя финансы на перспективу‚ стоит заложить в календарь даты за 2026 год (оплата в 2027 году).

Годовой налог за 2026 год

• Организации: 29 марта 2027 г. (понедельник). 28 марта 2027 г. — воскресенье‚ срок сдвигается на 29 марта.
• ИП: 28 апреля 2027 г. (среда‚ рабочий день).

Сроки авансовых платежей за 2026 год (кварталы) определяются аналогично: 28 число месяца‚ следующего за кварталом (‚ ‚ )‚ с учетом переносов на рабочие дни.

Особые случаи: прекращение деятельности

Если ИП или организация прекращает деятельность‚ налог по УСН уплачивается в сжатые сроки:

• Налог за период от начала года до дня прекращения деятельности уплачивается не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за месяцем прекращения деятельности.
• Декларация по УСН сдается не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за месяцем прекращения деятельности.

Порядок оплаты через ЕНП (Единый налоговый платеж)

С 2023 года платежные поручения на уплату УСН заполняются по новым правилам:

1. КБК (Код бюджетной классификации): указывается универсальный код 182 1 01 02010 01 1000 110 (Единый налоговый платеж). Отдельные КБК на УСН в платежке не указываются.
2. ОКТМО: код территории организации/ИП.
3. Показатель основания платежа: «ТП» (текущий платеж) для авансов и годового налога.
4. Показатель периода: код периода (например‚ КВ.01.2025 за 1 квартал 2025 года‚ ГД.00.2025 за год 2025 года).
5. Показатель номера документа / Дата документа: «0» / «0» (для ЕНП).
6. Вид платежа: «0» (ЕНП).

Важно: Для того чтобы налоговая инспекция списала средства с ЕНС именно на УСН‚ необходимо заранее (не позднее даты уплаты налога) сдать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Без уведомления деньги могут «зависнуть» на счете как переплата или быть списаны на другие долги.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременная уплата налога влечет за собой наложение штрафов и пени:

• Штраф (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы налога (40% — если нарушение признано умышленным).
• Пени (ст. 75 НК РФ): начисляются за каждый день просрочки‚ начиная с дня‚ следующего за днем истечения срока уплаты‚ до дня погашения долга включительно. Ставка пени зависит от ключевой ставки ЦБ РФ.
• Штраф за несдачу уведомления (ст. 126 НК РФ): 200 рублей за каждое уведомление‚ не сданное в срок (актуально для ЕНП).

Краткая шпаргалка по ключевым датам (ИП vs ООО)

Авансовые платежи (Кварталы)

* Если дата выпадает на выходной — перенос на ближайший рабочий день.

Рекомендации по планированию

1. Ведите налоговый календарь с отметками о сроках сдачи уведомлений (не позднее даты уплаты налога) и самих платежей.
2. Рассчитывайте авансы заранее. Для объекта «Доходы» это 6% от дохода за период‚ для «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли. Не забывайте уменьшать авансы на страховые взносы (для ИП без сотрудников — на 100%‚ с сотрудниками — на 50%).
3. Пополняйте ЕНС заранее (за 3–5 банковских дней до дедлайна)‚ чтобы исключить технические задержки банка и попадание в просрочку.
4. Проверяйте баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или через сервисы типа «Контур;Экстерн»‚ «СБис»‚ «1С» перед отправкой уведомления.

Главное правило простое: авансы — 28-е число после квартала‚ годовой налог — 28 марта (орг.) или 28 апреля (ИП) следующего года. Всегда проверяйте производственный календарь на предмет переносов выходных дней. Своевременная подача уведомлений и пополнение Единого налогового счета гарантируют отсутствие штрафов‚ пени и вопросов со стороны контролирующих органов.

Информация актуальна на г; на основании НК РФ и данных ФНС России. Перед оплатой рекомендуется сверить даты в производственном календаре соответствующего года.