Индивидуальные предприниматели обязаны своевременно уплачивать налоги и страховые взносы. Пропуск крайнего срока грозит пенями, штрафами и блокировкой расчётного счёта. В этой статье разберём основные сроки уплаты налогов для ИП в 2026 году в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Общие правила уплаты налогов
С 2023 года большинство налогов и взносов уплачивается через единый налоговый платёж (ЕНП). Это означает, что деньги перечисляются одной платёжкой на единый налоговый счёт, а ФНС сама распределяет суммы по обязательствам.
Ключевые даты, которые нужно помнить:
- 28-е число — стандартный срок уплаты большинства налогов и взносов;
- 25-е число — срок подачи уведомлений об исчисленных суммах (форма КНД 1110355);
- если срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты налога на УСН
Для ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы») установлены следующие сроки:
Авансовые платежи
- за I квартал, до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев, до 28 октября.
Налог по итогам года
ИП уплачивают налог по УСН за год не позднее 28 апреля следующего года. Таким образом, налог за 2025 год нужно было уплатить до 28 апреля 2026 года, а за 2026 год — до 28 апреля 2027 года.
ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, а ИП с работниками — не более чем на 50%.
Страховые взносы ИП за себя
Каждый предприниматель обязан платить фиксированные взносы независимо от наличия дохода:
- фиксированная часть — до 31 декабря текущего года (за 2026 год, до 31 декабря 2026 года);
- дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года (за 2025 год — до 1 июля 2026 года).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Сроки оплаты патента зависят от его длительности:
- патент до 6 месяцев — вся сумма уплачивается до окончания срока действия патента;
- патент от 6 до 12 месяцев: 1/3 стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 — до конца срока действия.
НДФЛ для ИП на общей системе (ОСНО)
Предприниматели на общем режиме уплачивают авансовые платежи по НДФЛ:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- итоговый налог за год, до 15 июля следующего года.
Имущественные налоги ИП
Если ИП владеет транспортом, землёй или недвижимостью как физическое лицо, налоги уплачиваются на основании уведомления ФНС не позднее 1 декабря следующего года. За 2025 год крайний срок, 1 декабря 2026 года.
Что будет за просрочку
- Пени, начисляются за каждый день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ.
- Штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%.
- Блокировка счёта — налоговая вправе приостановить операции по счетам при наличии задолженности.
Как не пропустить сроки
- следите за состоянием единого налогового счёта в личном кабинете ИП на сайте ФНС;
- вовремя подавайте уведомления об исчисленных суммах (до 25-го числа);
- пополняйте ЕНС заранее, с запасом в несколько дней;
- используйте бухгалтерские сервисы с напоминаниями о сроках.