Подоходный налог, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — один из основных налогов, с которым сталкивается практически каждый гражданин России․ Однако сроки его уплаты различаются в зависимости от того, кто и каким образом получает доход․ В этой статье подробно разберём все ключевые даты и правила․
Кто платит НДФЛ и когда
Порядок уплаты налога зависит от способа получения дохода:
- Наёмные работники — за них налог рассчитывает, удерживает и перечисляет работодатель (налоговый агент)․ Самому сотруднику ничего платить не нужно․
- Самостоятельные налогоплательщики — граждане, получившие доход от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей, доходов из-за рубежа и т․д․ Они обязаны сами подать декларацию и уплатить налог․
- Индивидуальные предприниматели на общей системе — платят авансовые платежи и итоговую сумму по итогам года․
Основные сроки уплаты НДФЛ
Для физических лиц, декларирующих доход самостоятельно
Если вы получили доход, с которого налог не был удержан налоговым агентом, действуют следующие сроки:
- До 30 апреля года, следующего за отчётным, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ․
- До 15 июля года, следующего за отчётным, нужно уплатить рассчитанную сумму налога․ Например, за доходы, полученные в 2025 году, налог следовало перечислить до 15 июля 2026 года включительно․
Для работодателей (налоговых агентов)
С 2023 года действует единый порядок перечисления налогов через единый налоговый платёж (ЕНП)․ Работодатель удерживает НДФЛ при каждой выплате дохода и перечисляет его в бюджет:
- за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число месяца — не позднее 5 числа следующего месяца;
- за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года․
Для ИП на общей системе налогообложения
Не путайте с имущественными налогами
Важно различать НДФЛ и налоги на имущество физических лиц (налог на недвижимость, транспортный, земельный налог, а также налог на проценты по вкладам)․ По ним ФНС сама рассылает уведомления, а крайний срок уплаты, 1 декабря года, следующего за отчётным․ ФНС регулярно напоминает гражданам о необходимости успеть заплатить эти налоги до указанной даты, чтобы избежать начисления пени․
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог вовремя, налоговая служба начислит:
- Пени — за каждый календарный день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ для физических лиц);
- Штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%;
- за несвоевременную подачу декларации — штраф от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей)․
Как уплатить налог
Оплатить НДФЛ можно несколькими удобными способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Через портал Госуслуги;
- В отделении любого банка по квитанции;
- Через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте nalog․gov․ru․
Ключевые даты, которые стоит запомнить: 30 апреля — срок подачи декларации 3-НДФЛ, 15 июля, крайний срок уплаты подоходного налога за прошлый год, 1 декабря — срок уплаты имущественных налогов и налога на вклады․ Своевременная уплата налогов избавит вас от пени, штрафов и лишних переживаний․ Рекомендуем следить за уведомлениями от ФНС и проверять состояние расчётов с бюджетом в Личном кабинете налогоплательщика․