Упрощенная система налогообложения (УСН) требует строгого соблюдения календарных сроков уплаты авансовых платежей, годового налога, а также сдачи уведомлений о расчете сумм авансов. С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты унифицировалась, но даты остались ключевыми для избежания штрафов и пени.
Ниже представлены подробные таблицы с датами для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на 2026 и 2027 годы с учетом переносов выходных и праздничных дней (согласно производственному календарю РФ).
Общие правила сроков уплаты по УСН (ст. 346.21 НК РФ)
- Авансовые платежи: уплачиваются ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Уведомления о суммах авансовых платежей: сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (начиная с 2023 года обязательно для всех плательщиков).
- Годовой налог (сальдо):
- Организации: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
- ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Минимальный налог (для объекта «Доходы»): уплачивается в тот же срок, что и годовой налог.
- Правило переноса: если крайний срок выпадает на выходной или праздной день, дедлайн сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Календарь платежей по УСН на 2026 год (актуально для отчетности за 2025 год и авансов 2026 года)
Важно: На года авансовые платежи за I, II и III кварталы 2026 года уже должны быть уплачены. Годовой налог за 2025 год, оплачен. Ниже таблица для сверки и понимания логики расчета дедлайнов.
Авансовые платежи и уведомления за 2026 год
| Отчетный период | Действие | Общая дата (ст. НК РФ) | Фактический дедлайн 2026 года (с учетом переносов) | Кто платит/сдает |
|---|---|---|---|---|
| I квартал 2026 (янв–мар) | Уведомление о сумме аванса | 25 апреля | 27 апреля 2026 (понедельник) (25.04 — суббота, 26.04 — воскресенье) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 апреля | 28 апреля 2026 (вторник) | Организации, ИП | |
| II квартал 2026 (апр–июн) | Уведомление о сумме аванса | 25 июля | 27 июля 2026 (понедельник) (25.07 — суббота, 26.07 — воскресенье) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 июля | 28 июля 2026 (вторник) | Организации, ИП | |
| III квартал 2026 (июл–сен) | Уведомление о сумме аванса | 26 октября | 26 октября 2026 (понедельник) (25.10, воскресенье) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 октября | 28 октября 2026 (среда) | Организации, ИП | |
| IV квартал 2026 (окт–дек) | Уведомление о сумме аванса | 25 января 2027 | 25 января 2027 (понедельник) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 января 2027 | 28 января 2027 (четверг) | Организации, ИП |
Годовой налог за 2025 год (сдача декларации и уплата сальдо в 2026 году)
| Плательщик | Действие | Законодательная дата | Фактический дедлайн 2026 года | Примечание |
|---|---|---|---|---|
| Организации | Сдача декларации по УСН | 31 марта 2026 | 31 марта 2026 (вторник) | Дедлайн не сдвигался |
| Организации | Уплата годового налога (сальдо) | 31 марта 2026 | 31 марта 2026 (вторник) | Через ЕНС (ЕНП) |
| ИП | Сдача декларации по УСН | 30 апреля 2026 | 30 апреля 2026 (четверг) | Дедлайн не сдвигался |
| ИП | Уплата годового налога (сальдо) | 30 апреля 2026 | 30 апреля 2026 (четверг) | Через ЕНС (ЕНП) |
Календарь платежей по УСН на 2027 год (планируемый, для отчетности за 2026 год и авансов 2027 года)
Даты рассчитаны на основе производственного календаря 2027 года (проект). Окончательные переносы подтверждаются приказом Минтруда РФ за ноябрь-декабрь 2026 года.
Авансовые платежи и уведомления за 2027 год
| Отчетный период | Действие | Общая дата | Прогнозируемый дедлайн 2027 года | Кто платит/сдает |
|---|---|---|---|---|
| I квартал 2027 | Уведомление о сумме аванса | 25 апреля | 26 апреля 2027 (понедельник) (25.04 — воскресенье) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 апреля | 28 апреля 2027 (среда) | Организации, ИП | |
| II квартал 2027 | Уведомление о сумме аванса | 26 июля | 26 июля 2027 (понедельник) (25.07 — воскресенье) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 июля | 28 июля 2027 (среда) | Организации, ИП | |
| III квартал 2027 | Уведомление о сумме аванса | 25 октября | 25 октября 2027 (понедельник) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 октября | 28 октября 2027 (четверг) | Организации, ИП | |
| IV квартал 2027 | Уведомление о сумме аванса | 25 января 2028 | 25 января 2028 (вторник) | Организации, ИП |
| Уплата авансового платежа | 28 января 2028 | 28 января 2028 (пятница) | Организации, ИП |
Годовой налог за 2026 год (уплачивается в 2027 году)
| Плательщик | Действие | Законодательная дата | Прогнозируемый дедлайн 2027 года |
|---|---|---|---|
| Организации | Сдача декларации и уплата налога | 31 марта 2027 | 31 марта 2027 (среда) |
| ИП | Сдача декларации и уплата налога | 30 апреля 2027 | 30 апреля 2027 (пятница) |
Страховые взносы ИП на УСН: важные даты (не путать с налогом УСН)
Плательщики УСН (ИП) обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя отдельно от налога УСН. С 2023 года они также перечисляются через ЕНС.
| Вид взноса | Период | Срок уплаты | Дедлайн 2026 года | Дедлайн 2027 года |
|---|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы за себя (ПенсФонд + ФОМС) | За 2025 год | 31 декабря 2025 | 09 января 2026 (перенос с 31.12 и 01-08.01) | — |
| Фиксированные взносы за себя | За 2026 год | 31 декабря 2026 | — | 31 декабря 2026 (четверг) или 11 января 2027 (если перенесут на после новогодних) |
| Взнос 1% на Пенсию с дохода > 300 000 руб. | За 2025 год | 1 июля 2026 | 1 июля 2026 (среда) | — |
| Взнос 1% на Пенсию с дохода > 300 000 руб. | За 2026 год | 1 июля 2027 | — | 1 июля 2027 (четверг) |
| Взносы за сотрудников (ежемесячно) | За каждый месяц | 28 числа след. месяца | Ежемесячно (с переносами на рабочие дни) | Ежемесячно (с переносами на рабочие дни) |
Особенности уплаты через ЕНС (Единый налоговый счет) в 2026–2027 гг.
- Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги (УСН, НДФЛ, взносы) перечисляются единым платежом с указанием КБК и ОКТМО. Деньги приходят на ЕНС, а ФНС сама распределяет их по налогам в день дедлайна.
- Срок зачисления: Платеж должен зачислиться в казне не позднее рабочего дня, предшествующего дедлайну уплаты. Рекомендуется платить за 3–5 банковских дней до срока.
- Уведомления о суммах авансов: С 2023 года сдача уведомлений обязательна для всех (организаций и ИП). Без сданного уведомления ФНС не спишет аванс с ЕНС, даже если деньги там есть — возникнет задолженность и пени.
- КБК для УСН (основные):
- Налог УСН «Доходы» (орг):
1###11000110 - Налог УСН «Доходы минус расходы» (орг):
1###11000110(КБК унифицирован, различается КОД ВИДА ДОХОДА в платежке/уведомлении) - Авансовые платежи УСН (ИП):
1###11000110 - Годовой налог УСН (ИП):
1###11000110
- Налог УСН «Доходы» (орг):
Штрафы за нарушение сроков (ст. 119, 122, 123 НК РФ)
- За несдачу уведомления о сумме аванса: штраф 200 руб. за каждое уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ).
- За несдачу декларации по УСН в срок: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%); Если налог = 0, штраф 1000 руб.
- За неуплату налога/аванса в срок: пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300). Штраф по ст. 122 НК РФ: 20% (умышленно — 40%) от неуплаченной суммы.
Чек-лист для бухгалтера/ИП на конец 2026 – начало 2027 года
- ☐ 28 октября 2026: Уплата аванса по УСН за III квартал 2026 года.
- ☐ 26 октября 2026: Сдача уведомления о сумме аванса за III квартал 2026 года.
- ☐ Ноябрь–Декабрь 2026: Планирование налоговой нагрузки на IV квартал, учет расходов (для «Доходы-Расходы»).
- ☐ 25 января 2027: Сдача уведомления о сумме аванса за IV квартал 2026 года.
- ☐ 28 января 2027: Уплата аванса по УСН за IV квартал 2026 года.
- ☐ 31 декабря 2026: Уплата фиксированных взносов ИП за себя за 2026 год (лучше заплатить до 25 декабря, чтобы учесть при расчете УСН за 2026 год).
- ☐ Март 2027: Подготовка и сдача декларации по УСН за 2026 год (Организации — до 31.03).
- ☐ Апрель 2027: Подготовка и сдача декларации по УСН за 2026 год (ИП — до 30.04).
Резюме
Главные даты, которые нужно «зашить» в календарь: 25-е число (уведомление об авансе) и 28-е число (уплата аванса) месяца, следующего за кварталом. Для годового налога: 31 марта (орг) и 30 апреля (ИП). Всегда проверяйте производственный календарь на год вперед — переносы на майские и новогодние каникулы часто сдвигают дедлайны на 1–3 рабочих дня. Используйте ЕНС заранее, чтобы избежать технических просрочек зачисления средств.
Материал носит информационный характер. Для принятия решений используйте актуальный текст НК РФ и консультации с профессиональным бухгалтером.