В Республике Беларусь действует система налоговых льгот, позволяющая гражданам уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. Одной из наиболее востребованных льгот является стандартный налоговый вычет на детей и иждивенцев. В данной статье подробно рассмотрим, кто имеет право на такие вычеты, в каком размере они предоставляются и как их оформить.

Общие сведения о подоходном налоге в Беларуси

Согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода в виде подоходного налога. Чем выше заработная плата, тем большая сумма налога удерживается. Однако государством установлены льготы — стандартные налоговые вычеты, использование которых позволяет уменьшить налогооблагаемый доход и, соответственно, снизить сумму удерживаемого налога.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регулируется статьей 209 Налогового кодекса Республики Беларусь. Размеры вычетов ежегодно индексируются и устанавливаются в особенной части Налогового кодекса.

Кто считается иждивенцем

Для целей налогообложения иждивенцами признаются, в частности:

• дети в возрасте до 18 лет;
• обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, — для их родителей;
• физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, — для супруга (супруги);
• инвалиды I и II группы старше 18 лет — для их родителей или супругов, при отсутствии у таких лиц самостоятельных источников дохода.

Размеры вычетов на детей и иждивенцев

Размеры стандартных налоговых вычетов пересматриваются ежегодно. Для сравнения приведем динамику последних лет:

Вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

• 2023 год — 46 рублей в месяц;
• 2024 год — 51 рубль в месяц.

Повышенный вычет для отдельных категорий

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца:

• 2023 год — 87 рублей в месяц;
• 2024 год — 97 рублей в месяц.

Такой же повышенный вычет предоставляется родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка.

Вычет для льготных категорий плательщиков

Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ (инвалиды, участники боевых действий, лица, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС, и другие):

• 2023 год — 220 рублей в месяц;
• 2024 год — 246 рублей в месяц.

Как оформить вычет на иждивенца

Использовать льготы по подоходному налогу можно только при предъявлении работником всех документов, подтверждающих право на вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Как правило, потребуются:

1. заявление на предоставление стандартного налогового вычета;
2. копия свидетельства о рождении ребенка;
3. справка о том, что ребенок (совершеннолетний) является обучающимся дневной формы получения образования;
4. документы, подтверждающие статус одинокого родителя, опекуна, попечителя (при наличии);
5. справка об инвалидности (для детей-инвалидов и иждивенцев-инвалидов).

Важно: стандартные налоговые вычеты применяются по месту основной работы (службы, учебы). Если вычеты оказываются больше дохода за месяц, налоговая база считается равной нулю, однако неиспользованная сумма вычета на следующий месяц не переносится.

Перерасчет при несвоевременной подаче документов

Если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту (работодателю) документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты, налоговый агент обязан произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы засчитываются в уплату предстоящих платежей либо возвращаются плательщику по его заявлению.

Зачет или возврат излишне удержанного подоходного налога может быть произведен не позднее 5 лет со дня уплаты налога в бюджет (статья 223 Налогового кодекса РБ).

Пример расчета

Рассмотрим пример: работница имеет двух несовершеннолетних детей, ее заработная плата составляет 1500 рублей в месяц (данные 2024 года).

• Стандартный вычет на саму работницу (доход превышает 1054 руб.) — не применяется;
• Вычет на каждого ребенка для родителя с двумя и более детьми — 97 руб. × 2 = 194 рубля;
• Налогооблагаемая база: 1500 − 194 = 1306 рублей;
• Подоходный налог: 1306 × 13% = 169,78 рубля (вместо 195 рублей без вычетов).

Таким образом, экономия составляет около 25 рублей в месяц, или порядка 300 рублей в год.

Стандартные налоговые вычеты на детей и иждивенцев — реальная возможность для семей снизить налоговую нагрузку. Для получения льготы достаточно подать работодателю заявление и подтверждающие документы. Актуальные размеры вычетов рекомендуется уточнять на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (nalog.gov.by), поскольку они ежегодно индексируются.