Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости. Важно сразу уточнить: единого фиксированного «процента» для всех не существует. Ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований (советами депутатов) в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ (ст. 406 НК РФ).

На 2026 год (налоговый период 2025 года, оплачиваемый до 1 декабря 2026 года) сохраняются два основных порядка расчета налога, от которых зависит применимая ставка:

• От кадастровой стоимости, для объектов, включенных в перечень кадастровой оценки (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, ТЦ, офисы и др.).
• От инвентарной (балансовой) стоимости — для объектов, которые еще не переведены на кадастровую оценку (чаще всего это отдельные виды нежилых помещений, строения, незаконченное строительство).

Ставки налога при расчете от кадастровой стоимости (ст. 406 НК РФ)

Для объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости, Налоговый кодекс устанавливает максимальные пределы ставок. Местные власти могут установить более низкие ставки (вплоть до 0%), но не выше указанных лимитов.

Базовые максимальные ставки:

1. 0,1% — для следующих объектов:
   • Жилые дома, квартиры, комнаты.
   • Гаражи и машино-места (в т.ч. в составе гаражно-строительных кооперативов).
   • Единые недвижимые комплексы (ЕНК), используемые для жилых целей.
   • Объекты недвижимости, относящиеся к культурному наследию.
   • Недвижимость, полученная в наследство (в течение 5 лет с момента открытия наследства).
2. 0,5% — для иных объектов недвижимости:
   • Нежилые помещения (офисы, склады, торговые площади), если они не относятся к объектам со ставкой 2%.
   • ЕНК, используемые для ведения предпринимательской деятельности.
   • Объекты незавершенного строительства (кроме жилых).
3. 2% — повышенная ставка для объектов высокой стоимости и коммерческой недвижимости:
   • Торговые центры (ТЦ), административно-деловой центры (АДЦ), офисные и торговые комплексы.
   • Объекты недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (кроме жилых домов, квартир, комнат, гаражей, ЕНК для жилья и объектов культурного наследия).

Ставки налога при расчете от инвентарной стоимости

Если объект не переведен на кадастровую оценку, налог считается от инвентарной стоимости. Здесь действуют дифференцированные ставки в зависимости от инвентарной стоимости всего имущества налогоплательщика в данном муниципальном образовании (ст. 406 НК РФ):

• До 300 000 руб. — 0,1%
• От 300 001 до 500 000 руб. — 0,1% + 0,3% от суммы, превышающей 300 000 руб.
• Свыше 500 000 руб., 0,5% + 0,5% от суммы, превышающей 500 000 руб. (фактически прогрессивная шкала до 2,0%);

Примечание: Точные границы и ставки для инвентарной стоимости также могут уточняться региональными законами в пределах НК РФ.

Региональные особенности и пример Нижнего Новгорода

Согласно информации от , Мэрия Нижнего Новгорода внесла в Гордуму проект решения об установлении ставок налога на имущество физических лиц на 2026 год. Это типичный пример реализации муниципалитетами своих полномочий.

Обычно проекты таких решений предусматривают:

• Установление минимально допустимых ставок (0,1% на жилье, 0,5% на коммерцию) для социальной поддержки населения.
• Предоставление налоговых льгот (вычетов) отдельным категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны, большие семьи и др.) — часто в виде освобождения от налога на один объект каждого вида.
• Установление сроков уплаты (общий федеральный дедлайн — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом).

Совет: Точную ставку для вашего конкретного адреса всегда нужно проверять в решательстве вашего муниципального образования (на сайте администрации города/района или на портале nalog.gov.ru в разделе «Ставки налогов» по ОКТМО/ИФНС).

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Даже зная процент ставки, конечный налог будет ниже за счет вычетов (ст. 403 НК РФ). С налоговой базы (кадастровой стоимости) вычитается площадь:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Пример: Квартира 60 кв. м. Налог платится только за 40 кв. м (60 ⎻ 20). Если квартира 15 кв. м, налог 0 руб.

Льготные категории плательщиков (полное освобождение)

Законом (ст. 407 НК РФ) предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.) для:

• Пенсионеров по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+ — с учетом перехода на новые пенсионные возрасты).
• Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства.
• Участников и инвалидов ВОВ, приравненных к ним лиц.
• Лиц, подвергшихся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащих срочной службы.
• Родителей (усыновителей) детей-инвалидов.
• С 2022 года — участников СВО (и членов их семей).
• Многодетных родителей (во многих регионах введено дополнительное региональное законодательство).

Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги или ЛК ФНС). Льгота предоставляется бессрочно с момента обращения.

Сроки уплаты на 2026 год

Налоговый период — календарный год (2025 год).

• Конечный срок уплаты: 1 декабря 2026 года (если 1 декабря выпадает на выходной/праздник — первый рабочий день).
• Уведомление-начисление приходит не позднее 30 октября 2026 года.
• Можно оплатить заранее через ЛК ФНС, Госуслуги, банковские приложения (по ИНН или по QR-коду из уведомления).

Важные нюансы 2026 года

1. Переход на кадастровую оценку: Почти во всех регионах переход завершен. Если ваш объект все еще на инвентарной стоимости — ожидайте перевода (обычно это происходит в год следующей кадастровой оценки региона).
2. Коэффициент дефлятора: Для объектов на инвентарной стоимости ежегодно применяется коэффициент дефлятора (утверждается Минэкономразвития), который индексирует базу.
3. Недвижимость в другом регионе: Как указано в справочной информации, наличие недвижимости в другом регионе (где расчет от кадастровой стоимости) не влияет на расчет налога по объектам в вашем регионе. Налог считается и платиться отдельно по каждому объекту в бюджет соответствующего муниципалитета.
4. ЕНС (Единый налоговый счет): Платежи зачисляются на ЕНС. Проверяйте баланс ЛК ФНС перед дедлайном, чтобы избежать пени.

Резюме: как узнать свой точный процент?

1. Заходите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog;ru) или на Госуслуги.
2. Открываете раздел «Налоги» -> «Налог на имущество».
3. Смотрите начисление за 2025 год (доступно обычно к октябрю 2026 г.). Там указана: кадастровая стоимость, примененная ставка (в %), вычет в кв.м, итоговая сумма.
4. Если уведомления нет — проверьте ставки в решательстве вашего города/района за 2025-2026 годы (поиск по запросу «Ставки налога на имущество [Название города] 2025 год»).