Имущественный налог для физических лиц — это обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости в бюджет муниципального образования. Размер налога напрямую зависит от установленной ставки, поэтому понимание того, как формируются ставки и от чего они зависят, поможет каждому собственнику грамотно планировать свои расходы.
Что облагается имущественным налогом
Согласно главе 32 Налогового кодекса РФ, объектами налогообложения для физических лиц являются:
- жилые дома, в т.ч. на участках ИЖС и личного подсобного хозяйства;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 м²).
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости
С 2020 года практически во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки:
Ставка 0,1%
Применяется к:
- жилым домам, квартирам и комнатам;
- объектам незавершённого строительства (если проектное назначение — жилой дом);
- единым недвижимым комплексам, в состав которых входит жилое помещение;
- гаражам и машино-местам;
- хозяйственным строениям площадью не более 50 м² на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества.
Ставка 0,5%
Устанавливается для прочих объектов налогообложения, не вошедших в другие категории.
Ставка 2%
Применяется к:
- объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;
- объектам, включённым в региональный перечень торговых и офисных центров, а также помещениям в них.
Право регионов изменять ставки
Муниципальные образования (а в городах федерального значения, Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональные власти) вправе:
- уменьшить ставку 0,1% вплоть до нуля;
- увеличить её, но не более чем в три раза (то есть максимум до 0,3%);
- устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, типа объекта и его местонахождения.
Например, в Москве действует прогрессивная шкала для жилой недвижимости: от 0,1% при кадастровой стоимости до 10 млн рублей до 0,3% при стоимости свыше 300 млн рублей.
Ставки при расчёте от инвентаризационной стоимости
Если в регионе кадастровая стоимость не применяется, налог считается от инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Ставки в этом случае составляют:
- до 0,1% — при стоимости до 300 тыс. рублей включительно;
- от 0,1% до 0,3%, при стоимости от 300 до 500 тыс. рублей;
- от 0,3% до 2% — при стоимости свыше 500 тыс. рублей.
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости применяются вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры, кадастровая стоимость 20 м²;
- для комнаты — 10 м²;
- для жилого дома — 50 м²;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: по 5 м² на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 м² — для дома.
Льготы по уплате налога
Освобождаются от уплаты налога (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- военнослужащие с выслугой 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- другие категории, предусмотренные статьёй 407 НК РФ.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган — лично, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Порядок уплаты
Налог рассчитывается налоговой инспекцией, которая направляет собственнику уведомление. Уплатить имущественный налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или в любом банке.
Ставки имущественного налога для физических лиц зависят от типа объекта, его кадастровой стоимости и решений местных властей. Чтобы узнать точную ставку в своём муниципалитете, воспользуйтесь сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России. Своевременная проверка начислений и оформление положенных льгот помогут избежать переплат и штрафов за просрочку.