Налог на недвижимость (налог на имущество физических лиц), обязательный платеж, который ежегодно уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей и других объектов недвижимости. В Республике Дагестан, как и в других регионах России, порядок расчета и уплаты этого налога регулируется Налоговым кодексом РФ, а конкретные ставки устанавливаются на муниципальном уровне.
Как формируется налоговая база
В Дагестане налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки и, как правило, приближена к рыночной цене объекта. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.
Основные ставки налога
Согласно статье 406 Налогового кодекса РФ, установлены базовые ставки, которые местные органы власти не вправе превышать:
- 0,1% от кадастровой стоимости — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС и личного подсобного хозяйства;
- 2% от кадастровой стоимости — объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также торговые и офисные центры, включенные в специальный перечень;
- 0,5% от кадастровой стоимости — прочие объекты недвижимости.
Муниципальные образования Дагестана вправе устанавливать собственные ставки в пределах этих ограничений, а также дифференцировать их в зависимости от вида и стоимости имущества. На практике в ряде муниципалитетов республики применяется ставка около 0,1–0,12% от кадастровой стоимости для жилой недвижимости. По данным налоговых органов, именно такие местные ставки в сочетании с актуализацией кадастровой оценки обеспечивают рост поступлений в бюджеты муниципалитетов.
Налоговые вычеты
При расчете налога применяются стандартные вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.
Таким образом, если площадь квартиры меньше 20 кв. м, налог на нее фактически не начисляется.
Льготы для отдельных категорий граждан
Федеральным законодательством предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов, военнослужащих и ряда других категорий граждан. Льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган.
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц ставки налога на имущество устанавливаются законом Республики Дагестан и в соответствии со статьей 380 НК РФ не могут превышать 2,2%. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания), действуют отдельные ставки. Кроме того, в республике действуют пониженные ставки и преференции для бизнеса, включая льготы по налогу на имущество для отдельных категорий налогоплательщиков.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ставки налога на недвижимость в Дагестане соответствуют общероссийским нормам: для жилой недвижимости они составляют, как правило, 0,1–0,12% от кадастровой стоимости, для дорогих и коммерческих объектов, до 2%. Точную ставку для конкретного объекта следует уточнять в нормативных актах соответствующего муниципального образования или с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.