Катера, моторные лодки, гидроциклы и другие маломерные суда, зарегистрированные в установленном порядке, являются объектом обложения транспортным налогом. Разберёмся, какие ставки действуют, как рассчитывается налог и какие существуют льготы.
Кто платит налог на катер
Налог уплачивают владельцы судов, на которых зарегистрировано транспортное средство. Обязанность по исчислению налога для физических лиц возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 НК РФ) — инспекция сама рассчитывает сумму и направляет налоговое уведомление.
Не облагаются налогом:
- весельные лодки;
- моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- промысловые морские и речные суда;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Базовые ставки по Налоговому кодексу
Согласно статье 361 НК РФ, ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчёте на одну лошадиную силу. Базовые (федеральные) ставки для катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств составляют:
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, 10 рублей за л.с.;
- свыше 100 л.с. — 20 рублей за л.с.
Для яхт и парусно-моторных судов:
- до 100 л.с. включительно — 20 рублей за л.с.;
- свыше 100 л.с. — 40 рублей за л.с.
Гидроциклы облагаются по ставкам:
- до 100 л.с. включительно — 25 рублей за л.с.;
- свыше 100 л.с., 50 рублей за л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость, — 20 рублей с каждой регистровой тонны;
Региональные особенности
Важно помнить: транспортный налог, региональный. Субъекты РФ вправе увеличивать или уменьшать базовые ставки, но не более чем в 10 раз. Поэтому в разных регионах сумма налога на один и тот же катер может существенно различаться. Регионы также устанавливают собственные льготы — например, для пенсионеров, многодетных семей или владельцев маломощных судов.
Как рассчитать налог
Формула расчёта проста:
Налог = мощность двигателя (л.с.) × ставка (руб./л.с.) × количество месяцев владения / 12
Если катер находился в собственности весь год, делить не нужно, берётся полная сумма. Мощность двигателя указывается в паспорте судна или свидетельстве о регистрации. Если у судна несколько двигателей, налоговая база рассчитывается с учётом суммарной номинальной мощности всех двигателей.
Пример: катер мощностью 90 л.с. при ставке 10 руб./л.с. за полный год владения обойдётся владельцу в 900 рублей.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ставка транспортного налога на катер зависит от мощности двигателя и региона регистрации. Перед покупкой водного транспорта полезно уточнить действующие ставки и льготы в законе вашего субъекта РФ — это поможет заранее оценить расходы на содержание судна.