Каждый индивидуальный предприниматель в России обязан уплачивать страховые взносы «за себя» — независимо от того, ведётся ли фактическая деятельность и получен ли доход. В народе эти платежи часто называют «пенсионным налогом», хотя юридически это не налог, а обязательные страховые взносы. Разберём подробно, сколько и как платили ИП в 2021 году.
Что входит во взносы «за себя»
Обязательные платежи ИП состоят из двух частей:
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), формируют будущую пенсию предпринимателя;
- взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — дают право на бесплатную медицинскую помощь.
Взносы на социальное страхование (по больничным и декретным) для ИП являются добровольными.
Размер фиксированных взносов в 2021 году
В 2021 году суммы взносов были сохранены на уровне 2020 года — это было сделано в качестве меры поддержки бизнеса в период пандемии:
- на ОПС — 32 448 рублей (при доходе до 300 000 рублей в год);
- на ОМС — 8 426 рублей.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения на пенсионное страхование.
Пример: доход ИП за 2021 год составил 1 000 000 рублей. Дополнительный взнос: (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 рублей.
Важно: существует максимальный лимит взносов на ОПС, 259 584 рубля в 2021 году. Больше этой суммы платить не нужно, каким бы большим ни был доход.
Как считается доход на разных режимах
- УСН «доходы» — все поступления;
- УСН «доходы минус расходы» — с 2020 года ФНС разрешила считать базу с учётом расходов;
- Патент — потенциально возможный доход по патенту;
- ОСНО, доходы минус профессиональные вычеты.
Сроки уплаты
- Фиксированная часть (40 874 ₽) — не позднее 31 декабря 2021 года;
- Дополнительный 1% — не позднее 1 июля 2022 года.
Платить можно частями (ежемесячно или ежеквартально) — это удобно для уменьшения налога по УСН или патенту.
Льготы для пострадавших отраслей
ИП из отраслей, наиболее пострадавших от пандемии (по перечню Правительства РФ), в 2021 году платили пониженный взнос на ОПС — 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Взнос на ОМС оставался стандартным.
Кто освобождён от уплаты
Взносы можно не платить за периоды, когда ИП:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживал с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
- проживал за границей с супругом-дипломатом.
Для освобождения нужно подать заявление в налоговую с подтверждающими документами.
Как взносы уменьшают налог
ИП на УСН «доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. ИП с работниками — максимум на 50%. На патенте с 2021 года также действует вычет на сумму взносов.
Ответственность за неуплату
За просрочку начисляются пени (1/300 ключевой ставки за каждый день); Штраф за неуплату фиксированных взносов не предусмотрен, но за непредставление расчёта или занижение базы по дополнительному взносу санкции возможны.
В 2021 году ИП платил за себя минимум 40 874 рубля (32 448 ₽ на пенсионное и 8 426 ₽ на медицинское страхование) плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Эти взносы формируют пенсионные права предпринимателя и дают доступ к медицинскому обслуживанию, а также позволяют законно уменьшать налоговую нагрузку.