Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) остается одним из самых популярных инструментов для накопления и инвестирования в России благодаря существенным налоговым льготам. На 2026 год действуют три типа счетов: «классические» ИИС типа А и типа Б (открытые до 2024 года) и новый ИИС-3, доступный с 1 января 2024 года. От типа счета зависит механика налогообложения, размер вычетов и условия их получения.

Основные типы ИИС и их налоговые режимы

ИИС типа А — Вычет на взносы (НДФЛ 13%)

Подходит для тех, кто получает официальный заработок и платит НДФЛ 13% (или 15% для налоговых резидентов с доходом свыше 5 млн руб. в год).

Суть льготы: Возврат 13% от суммы взносов на счет за год.
Лимит взносов в год: 400 000 руб.
Максимальный вычет в год: 52 000 руб. (400 000 × 13%).
Перенос остатка: Если за год внесли меньше 400 000 руб., неиспользованный лимит сгорает (переноса на будущие годы нет, в отличие от имущественного вычета).
Условие сохранения льготы: Счет должен быть открыт минимум 3 года (для счетов, открытых до 2024 г.) или 5 лет (для ИИС-3 при выборе режима «А»). При досрочном закрытии вычеты за все годы придется вернуть государству с пени.

ИИС типа Б — Вычет на доход (Освобождение от налога на прибыль)

Суть льготы: Полное освобождение от НДФЛ с доходов, полученных на счете (дивиденды, купоны, доход от продажи ценных бумаг).
Лимит взносов в год: 400 000 руб. (для старых счетов) / 1 000 000 руб. (для ИИС-3).
Вычет на взносы: Не предоставляется.
Условие сохранения льготы: Счет должен существовать минимум 5 лет (для старых счетов) или 10 лет (для ИИС-3 для полного освобождения). При досрочном закрытии налог агента (брокер) удержит НДФЛ со всех накопленных доходов за всё время существования счета.

ИИС-3 (Новый тип с 2024 года) — Гибридный режим

Это наиболее выгодный вариант для долгосрочных инвесторов, объединяющий преимущества обоих типов, но с жесткими сроками.

Лимит взносов: До 1 000 000 руб. в год (лимит накопленный — 30 млн руб. за всё время);
Режим «А» (Вычет на взносы): Доступен при удержании счета 5 лет. Макс. вычет в год, 130 000 руб. (1 млн × 13%).
Режим «Б» (Освобождение доходов): Доступен при удержании счета 10 лет. Полное освобождение от НДФЛ на все доходы.
Комбинирование: Можно получать вычет «А» первые 5 лет, а после 10 лет — освобождение «Б» (но вычеты «А» за последние 5 лет до 10-летнего юбилея счета вернуть не нужно, а доходы становятся не облагаемыми).
Досрочное закрытие: Потеря всех льгот, возврат вычетов «А» + уплата НДФЛ со всех доходов.

Процедура уплаты налогов: Роль брокера (Налогового агента)

В случаях инвестору не нужно самостоятельно считать налог и платить его в ФНС. Функцию налогового агента выполняет брокер (или доверительный управляющий).

Как это работает на практике:

В течение года: Брокер фиксирует все операции: получение дивидендов, купонных выплат, реализацию ценных бумаг с прибылью/убытком.
Конец налогового периода (31 декабря): Брокер рассчитывает налоговую базу по итогам года.
- Для обычного брокерского счета и ИИС типа Б / ИИС-3 (до выполнения срока): Суммируется весь доход, вычитаются убытки текущего и прошлых лет (убытки переносятся на 10 лет вперед), применяется ставка 13% (или 15% для части базы свыше 5 млн руб.); Налог удерживается со счета клиента в январе-феврале следующего года.
- Для ИИС типа А: Налог на доходы внутри счета не удерживается до закрытия счета (пока соблюдается срок 3/5 лет). Доходы накапливаются без налогообложения.
- Для ИИС-3 (после 10 лет): Налог на доходы не удерживается никогда.
Закрытие счета: Это ключевой момент. При закрытии брокер составляет итоговый расчет за всё время жизни счета.
- Если сроки соблюдены (3/5/10 лет) — налог на доходы не берется (для типов А и Б/ИИС-3).
- Если сроки НЕ соблюдены — брокер удерживает НДФЛ со всех доходов за все годы и, для типа А/ИИС-3 (режим А), требует вернуть полученные ранее вычеты (клиент должен внести деньги на счет для удержания).
Отчетность в ФНС: Брокер ежегодно до 1 марта сдает отчетность по форме 2-НДФЛ (или сводную ведомость) за клиента.

Получение налогового вычета типа А (Возврат денег)

Это единственный момент, когда инвестор должен проявить активность (хотя процесс максимально автоматизирован).

Способы получения в 2026 году:

Вариант 1: Через брокера (Упрощенный / Автоматический) — Рекомендуемый

С 2023 года работает механизм предзаполненных деклараций и автоматического согласия.

В личном кабинете брокера (или приложении) заполняется заявление на вычет (часто это одна кнопка «Получить вычет»).
Брокер передает данные в ФНС.
ФНС проводит камеральную проверку (до 3 месяцев) и перечисляет деньги на указанный банковский счет.
Важно: Не нужно идти в инспекцию и не нужно приносить справку 2-НДФЛ с работы — брокер и ФНС обмениваются данными электронно.

Вариант 2: Через личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ)

Заходите в ЛК ФНС → «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Вычет по ИИС (тип А)».
Система сама подтянет данные о взносах от брокера и о уплаченном НДФЛ от работодателя.
Подтверждаете заявление ЭЦП/Госуслугами.
Деньги приходят на карту, привязанную к ЛК ФНС.

Вариант 3: Классическая декларация 3-НДФЛ (Резервный)

Нужен, если автоматика не сработала (например, смена брокера в середине года, ошибки в данных, получение вычета за прошлые годы до 2021 г.). Подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Возврат — в течение 4 месяцев (проверка + перевод).

Ограничения по вычету типа А:

Возврат не может превысить сумму НДФЛ, фактически уплаченную в бюджет за этот год (заработная плата, гонорары и т.д.). НДФЛ с дивидендов по обычному счету в эту базу не включается.
Для налоговых нерезидентов (ставка 30%) вычет по ИИС типа А не предоставляется.

Особенности налогообложения доходов по ИИС в 2026 году

Ставки НДФЛ (прогрессивная шкала)

С 2021 года для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала:

13%, на доходы до 5 млн руб. в год (суммарно по всем источникам: зарплата + дивиденды + купоны + продажа и т.д.).
15% — на сумму дохода, превышающую 5 млн руб. в год.
18%, 20%, 22% — более высокие ставки для сверхвысоких доходов (с 2025 года введены новые ступени, актуально для 2026 г.).

Нюанс для ИИС: Доходы по ИИС типа Б и ИИС-3 (после истечения сроков) полностью исключаются из налоговой базы и не влияют на достижение порога 5 млн руб. Доходы по ИИС типа А (пока счет открыт) также в базу не включаються, но при досрочном закрытии включаются за все годы, что может «перекинуть» вас в высокую ставку.

Учет убытков

По ИИС типа А убытки не учитываются и не переносятся (так как налог на доходы не платится пока счет открыт). При досрочном закрытии убытки за все годы можно зачесть в доходы за все годы для снижения базы.
По ИИС типа Б / ИИС-3 (до 10 лет) убытки учитываются стандартно: убыток текущего года зачитывается в доход текущего года, остаток переносится на 10 лет вперед.

Дивиденды и купоны иностранных эмитентов

Если на счете ИИС держатся акции/облигации иностранных компаний (через депозитариные расписки или прямым доступом):

Налоговый агент (брокер/номиный держатель) удерживает налог у источника (часто 10-15% по конвенциям).
Для ИИС типа А — налог не удерживается до закрытия счета.
Для ИИС типа Б / ИИС-3 — налог удерживается ежегодно, но при соблюдении срока (5/10 лет) при закрытии брокер вернет удержанный налог (или не удержит его при финальном расчете, если конвенция позволяет). Сложный момент: возврат налога, удержанного за границей, требует отдельной работы с брокером.

Перевод со старого ИИС на ИИС-3

С 2024 года можно перевести средства со «старого» ИИС (типа А или Б) на ИИС-3 без закрытия старого счета и потери накопленного срока владения (для целей вычета типа А — 3 года, для типа Б — 5 лет).

Срок владения ИИС-3 начинает считаться с даты открытия ИИС-3 (не суммируется со старым).
При переводе налог на доходы, полученные на старом счете, не удерживается (переходит на новый счет).
Лимит взносов на ИИС-3 (1 млн руб./год) учитывает сумму перевода.

Чек-лист инвестора на 2026 год

Выберите тип счета: Нужен возврат денег сейчас — ИИС А / ИИС-3 (режим А). Готовы ждать 10 лет под максимальную прибыль, ИИС-3 (режим Б). Хотите просто не платить налог на дивиденды 5 лет — ИИС Б (если открыт до 2024) или ИИС-3.
Следите за лимитами: 400 тыс. (старые) / 1 млн (ИИС-3) в год. Превышение — штрафы и потеря льгот на излишек.
Не закрывайте счет досрочно: Цена ошибки — возврат всех вычетов + 13/15/18% со всей прибыли за все годы + пени.
Забирайте вычет типа А ежегодно: Подавайте заявление через брокера или ЛК ФНС в январе-феврале следующего года. Не упустите 3-летний срок подачи (можно вернуть за 2023, 2024, 2025 годы, подавая в 2026).
Проверяйте данные в ЛК ФНС: Убедитесь, что брокер корректно сдал отчетность (2-НДФЛ от брокера должна появиться в ЛК к 1 марта).

Налогообложение по ИИС в 2026 году построено на принципе «брокер считает и платит за вас». Главная задача инвестора, правильно выбрать тип счета под свои цели, соблюдать минимальные сроки владения (3, 5 или 10 лет) и вовремя оформлять возврат НДФЛ по типу А (если выбран этот режим). Появление ИИС-3 сделало инструмент еще более гибким, но увеличило ответственность за долгосрочное удержание активов. Используйте автоматизированные сервисы брокеров и Личный кабинет ФНС для минимальной бюрократии.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (гл. 23, 28) и нормативных актов ФНС России на . Информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется консультироваться с налоговым советником или вашим брокером.