Торговый сбор — это региональный налог, который уплачивают организации и индивидуальные предприниматели (ИП) за право ведения розничной торговли на территории города Москвы. Регулируется он Главой 33 Налогового кодекса РФ и Законом города Москвы от № 62 «О торговом сборе». Налоговым органом, осуществляющим контроль за уплатой, выступает ФНС России по Москве (ИФНС по месту нахождения объекта торговли).

Кто обязан платить торговый сбор в 2026 году

Плательщиками признаются организации и ИП, осуществляющие розничную продажу товаров покупателям для личного, семейного, домашнего и иного не связанного с предпринимательской деятельностью потребления через:

• Стационарные торговые объекты (магазины, киоски, павильоны);
• Объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые), при розничной продаже товаров;
• Автоматизированные торговые объекты (вендинговые автоматы);
• Торговые места на ярмарках, рынках и иных местах торговли.

Важно: Торговый сбор не платят при реализации товаров через интернет-магазины (дистанционная торговля), а также при оптовой торговле.

Порядок постановки на учет в ФНС

Перед началом деятельности (в течение 5 рабочих дней с момента открытия объекта) необходимо подать уведомление о начале деятельности в инспекцию ФНС по месту нахождения торгового объекта. С 2026 года это можно сделать:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (ЛК ИП/ЮЛ);
2. Через операторов ЭДО (например, «МойСклад», «Эльба», 1С и др.);
3. Лично или по почте (форма уведомления утверждена Приказом ФНС).

При закрытии объекта или прекращении деятельности уведомление о снятии с учета подается в течение 5 рабочих дней;

Актуальные ставки торгового сбора на 2026 год

Размер торгового сбора определяется как произведение базовой ставки (за 1 кв. м торговой площади в месяц) на коэффициенты (районный, функциональный, сезонный и др.) и площадь объекта.

Индексация ставок (Коэффициент К_б)

Ежегодно базовые ставки индексируются по дефлятору бюджета. Согласно предоставленным данным:

• 2024 год: Ставки увеличены на 5,8% (Закон Москвы от № 34).
• 2025 год: Коэффициент дефлятора (К_б) установлен в размере 1,976 (Приказ Минэкономразвития от № 645).
• 2026 год: Коэффициент К_б для 2026 года утверждается Минэкономразвития РФ в октябре 2025 года. Ожидается дальнейший рост базовых ставок. Точные цифры для 2026 года необходимо уточнить на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы или в ФНС к 1 января 2026 г.

Основные коэффициенты, влияющие на сумму

Формула расчета за квартал:

Сбор = Базовая_ставка × Кб × Кр × Кф × Кпл × Площадь (кв.м) × 3 (месяца)

Сроки уплаты торгового сбора в 2026 году

Сбор уплачивается квартально не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• I квартал (янв-мар): до 29 апреля 2026 г.
• II квартал (апр-июн): до 29 июля 2026 г.
• III квартал (июл-сен): до 29 октября 2026 г.
• IV квартал (окт-дек): до 29 января 2027 г.

Нюанс 2024 года (прецедент): За I квартал 2024 года платили по старым ставкам (до 29 апреля), а за II квартал — уже по новым (с 1 января). В 2026 году аналогичная ситуация может повториться, если закон об индексации примется в конце 2025 года — за I квартал 2026 года могут действовать ставки 2025 года, а с II квартала — новые.

Как рассчитать торговый сбор: онлайн-калькуляторы

Ручной расчет сложен из-за множества коэффициентов. Рекомендуется использовать официальные и проверенные сервисы:

• Сайт Департамента экономической политики и развития Москвы (раздел «Торговый сбор» — калькулятор);
• Сервисы бухгалтерского учета: «МойСклад», «Эльба», «Контур.Экстерн», 1С-Фреш — в них встроен расчет с автоматическим подтягиванием актуальных ставок и коэффициентов по адресу;
• Сайт ФНС (Налог.ру), калькулятор в разделе «Региональные налоги».

Особенности учета для налога на прибыль и УСН «Доходы минус расходы»

Суммы уплаченного торгового сбора включаются в расходы для целей налога на прибыль (ст. 264 НК РФ) и УСН «Доходы минус расходы» (ст. 346.16 НК РФ).

Критически важный момент по срокам:

Чтобы уменьшить налог на прибыль (или авансовый платеж) за определенный налоговый период, торговый сбор должен быть фактически оплачен не позднее срока уплаты этого налога (аванса).

Пример: Сбор за IV квартал 2025 года оплачен 25 января 2026 года. Его можно учесть в расходах по налогу на прибыль за 2025 год (срок сдачи декларации, 28 марта 2026 г.) или в авансовом платеже за I квартал 2026 года.

Для ИП на УСН «Доходы» (6%) торговый сбор не уменьшает налоговую базу, но с 2023 года ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на 1% за счет страховых взносов, а торговый сбор остается просто расходом бизнеса.

Ответственность за нарушения

ФНС осуществляет контроль за полнотой и своевременностью уплаты. Основные риски:

• Неподача уведомления о начале деятельности: штраф 5 000 руб. (ст. 116 НК РФ);
• Неуплата или частичная уплата сбора: пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300) + штраф 20% от суммы долга (40% — если вина умышленная, ст. 122 НК РФ);
• Несдача декларации по торговому сбору: сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Штраф за несдачу — 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Искусственный интеллект в контроле ФНС (2026 год)

Согласно новостям отрасли, ФНС активно внедряет ИИ для налогового контроля. Системы анализируют:

• Соответствие площади объекта в уведомлении и в реестре недвижимости/БТИ;
• Сопоставление выручки по ККТ (ФД 1.2) с декларируемой площадью и ставками;
• Выявление «теневых» торговых точек (работающих без уведомления в ФНС).

Рекомендуется заранее проверить корректность данных в личном кабинете ФНС и актуализировать уведомления при изменении площади или вида деятельности.

Чек-лист для плательщика на 2026 год

1. Убедиться, что все торговые объекты поставлены на учет в ИФНС (проверить в ЛК ФНС).
2. К 1 января 2026 г. уточнить новые базовые ставки и К_б на сайте Депеконразвития Москвы.
3. Настроить автоматический расчет в бухгалтерской программе (МойСклад, Эльба, 1С) с привязкой к адресам объектов.
4. Оплачивать сбор строго по кварталам до 29-го числа.
5. Сдавать декларацию по торговому сбору до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
6. Сохранять квитанции об оплате для подтверждения расходов по налогу на прибыль/УСН;

Полезные ссылки и нормативная база

• НК РФ Глава 33, основной федеральный закон;
• Закон Москвы от № 62 — региональный закон (с изм. от № 34);
• Сайт Департамента экономической политики и развития Москвы, официальные таблицы ставок и калькулятор;
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на nalog.gov.ru — подача уведомлений, деклараций, получение КБК.

Статья подготовлена на основе актуальной на информации. Перед расчетом и уплатой обязательно сверяйтесь с официальными источниками (ФНС, Депеконразвития Москвы), так как коэффициент дефлятора (К_б) на 2026 год утверждается в октябре 2025 года.