Транспортный и земельный налоги относятся к числу наиболее распространённых имущественных налогов в Российской Федерации. Их уплачивают как физические лица, владельцы автомобилей и земельных участков‚ так и организации. Разберём подробно‚ как рассчитываются эти налоги‚ какие действуют ставки‚ льготы и сроки уплаты.

Транспортный налог

Кто и за что платит

Транспортный налог является региональным налогом. Его обязаны уплачивать лица‚ на которых зарегистрированы транспортные средства: автомобили‚ мотоциклы‚ автобусы‚ катера‚ яхты‚ самолёты и другая техника. Объектом налогообложения является сам факт регистрации транспортного средства в ГИБДД или ином регистрирующем органе.

Налоговые ставки

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ‚ ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от:

• мощности двигателя (в расчёте на одну лошадиную силу);
• тяги реактивного двигателя;
• валовой вместимости транспортного средства;
• единицы транспортного средства.

Регионы вправе увеличивать или уменьшать базовые ставки‚ поэтому суммы налога в разных субъектах РФ могут существенно различаться. Именно поэтому важно отслеживать изменения в региональном законодательстве.

Формула расчёта

Рассчитать транспортный налог можно самостоятельно по формуле:

ТН = Ставка налога × Мощность двигателя (л. с.) × Количество месяцев владения / 12

Например‚ для кроссовера с двигателем мощностью 192 л. с. налог рассчитывается исходя из региональной ставки‚ умноженной на количество лошадиных сил. Если автомобиль находился в собственности неполный год‚ применяется коэффициент владения.

Для дорогих легковых автомобилей (включённых в перечень Минпромторга) дополнительно применяются повышающие коэффициенты.

Льготы

На федеральном уровне перечень льгот ограничен‚ однако регионы вправе устанавливать собственные льготы. Например‚ в отдельных регионах владельцы легковых автомобилей мощностью до 100 л. с. освобождались от уплаты налога; Такая льгота действовала в Свердловской области до 2025 года‚ однако в конце 2024 года региональные власти приняли решение её отменить. Это наглядно показывает: льготы необходимо регулярно проверять по актуальным региональным законам.

Традиционно льготы предоставляются:

• инвалидам;
• ветеранам боевых действий;
• многодетным семьям;
• владельцам электромобилей (в ряде регионов).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган — например‚ через личный кабинет налогоплательщика‚ выбрав форму «Заявление о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам».

Порядок уплаты

Физические лица получают уведомление из налоговой инспекции и уплачивают налог не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации рассчитывают налог самостоятельно‚ уплачивают авансовые платежи по итогам кварталов (если это предусмотрено региональным законом) и подают уведомления об исчисленных суммах. Налоговая инспекция контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД и направляет компании сообщение с результатами своего расчёта.

Земельный налог

Земельный налог относится к местным налогам. Его уплачивают собственники земельных участков‚ а также лица‚ владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы налог не платят.

Налоговая база и ставки

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Узнать её можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.

Базовые ставки‚ установленные Налоговым кодексом РФ:

• 0‚3% — для земель сельхозназначения‚ участков для ИЖС‚ личного подсобного хозяйства‚ садоводства и огородничества;
• 1‚5% — для прочих земельных участков (например‚ под коммерческими объектами).

Муниципальные образования вправе снижать эти ставки и устанавливать дополнительные льготы.

ЗН = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Количество месяцев владения / 12

На федеральном уровне льгота предоставляется в виде вычета — уменьшения налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка. Право на вычет имеют:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• ветераны;
• многодетные родители;
• Герои России и Советского Союза.

Сроки уплаты

Физические лица уплачивают земельный налог по уведомлению не позднее 1 декабря. Организации — в составе единого налогового платежа‚ с подачей уведомлений об исчисленных суммах.

Актуальные изменения 2024–2026 годов

Закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года внёс корректировки в порядок администрирования транспортного налога‚ которые начали действовать с 2024 года. Кроме того‚ в 2024–2026 годах:

• обновлён порядок заполнения организациями заявлений на льготы по транспортному и земельному налогам;
• в ряде регионов пересмотрены ставки и отменены отдельные льготы;
• продолжается развитие электронного взаимодействия: расчёты‚ уведомления и заявления удобно подавать через личный кабинет на сайте ФНС.

Транспортный и земельный налоги — обязательные платежи для владельцев транспорта и земли. Их размер зависит от регионального законодательства‚ характеристик объекта и наличия льгот. Чтобы не переплачивать и не допускать задолженности‚ рекомендуется регулярно проверять начисления в личном кабинете налогоплательщика‚ следить за изменениями региональных законов и своевременно заявлять о праве на льготы.