Начиная с 2026 года в российском налоговом законодательстве произошли кардинальные изменения, касающиеся поддержки ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей. Впервые на федеральном уровне была закреплена обязательная льгота по транспортному налогу, которая действует во всех субъектах РФ без исключения. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, как она рассчитывается, какие нюансы существуют при мощности двигателя свыше 200 л.с. и как вернуть уплаченные за прошлые годы средства.

Главное нововведение: Федеральная льгота с 2026 года

Согласно Федеральному закону (внесенным изменениям в НК РФ) и разъяснениям ФНС России (в частности, Письмо ФНС России от № БС-36-21/799 и Письмо Минфина России от № 03-05-04-04/7569), с налогового периода 2026 года ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей получили право на полное освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства.

Ключевые параметры федеральной льготы:

• Объект льготы: одно транспортное средство по выбору налогоплательщика (если их несколько).
• Независимость от региона: льгота предоставляется во всех субъектах РФ единообразно, региональные законы не могут её отменить или сузить (в отличие от старых региональных льгот).
• Независимость от количества оснований: если у лица есть несколько оснований для получения льгот (например, инвалидность + статус ветерана), право на одно бесплатное авто сохраняется.
• Категории получателей:
  • Ветераны боевых действий;
  • Участники специальной военной операции (СВО);
  • Члены семей погибших (погибших, умерших) ветеранов боевых действий и участников СВО.

Механика расчета: нюанс с мощностью двигателя (200 л.с.)

Это самый важный технический момент, который вызывает вопросы. Федеральная льгота распространяется на транспортное средство вне зависимости от мощности двигателя. Однако порядок расчета налоговой базы имеет свою специфику, зафиксированную в п. 16 ст. 358 НК РФ.

Как это работает на практике:

1. Мощность до 200 л.с. (вкл.): Налоговая база принимается равной нулю. Налог не уплачивается полностью.
2. Мощность свыше 200 л;с.: Налогоплательщик уплачивает налог только на «разницу» мощностей.

   Формула: Налог = (Мощность авто — 200 л.с.) × Ставка налога за 1 л.с.

   Пример: У ветерана автомобиль мощностью 231 л.с. Ставка в регионе 50 руб./л.с. Налог = (231 ─ 200) × 50 = 1 550 руб. Первые 200 «лошадиных сил» освобождены от налога за счет федеральной льготы.

Важно: Некоторые региональные законы (принятые до вступления в силу федеральных изменений) могли устанавливать порог бесплатности в 100 или 150 л.с. С 2026 года федеральный закон устанавливает порог в 200 л.с., и именно он имеет приоритетное действие (ч. 16 ст. 358 НК РФ). Регионы не могут устанавливать более низкий порог для федеральной льготы.

Взаимодействие с региональными льготами

До 2026 года льготы для ветеранов устанавливались исключительно региональными законами (ст. 358 НК РФ давала такое право регионам). Ситуация была разной: в Москве и СПб — полное освобождение, в некоторых регионах — только на авто до 100/150 л.с., в некоторых, льгот не было вовсе.

Что изменилось:

• Федеральная льгота (200 л.с.) — приоритетна. Она действует «поверх» региональных законов.
• Региональные льготы сохраняются для других категорий (пенсионеры, инвалиды, многодетные родители) и могут быть более выгодными для ветеранов. Если региональный закон дает 100% скидку на авто любой мощности или на два автомобиля — ветеран имеет право выбрать более выгодный вариант (п. 17 ст. 358 НК РФ).
• Место применения: Льгота предоставляется по месту регистрации транспортного средства (прописке/регистрации авто в ГИБДД).

Как оформить льготу: процедура подтверждения права

Согласно разъяснениям ФНС, для получения льготы налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о праве на её применение.

Способы подачи уведомления:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (самый быстрый способ);
• Через портал «Госуслуги»;
• Лично в инспекции ФНС (заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС);
• Почтовой отправкой с уведомлением о вручении.

Документы, подтверждающие статус (оригиналы для предъявления, копии для оставления):

• Удостоверение ветерана боевых действий (единого образца);
• Удостоверение участника СВО;
• Свидетельство о праве на получение государственной социальной помощи (для членов семей);
• Свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС) или ПТС;
• Паспорт гражданина РФ.

Сроки: Уведомление можно подать в любое время. Если право на льготу возникло ранее (например, статус получен в 2024 г.), а уведомление подано в 2026 г., льгота применяется с налогового периода, в котором подано уведомление (но не ранее момента возникновения права). Ретроактивное применение за прошлые годы возможно только через механизм возврата переплаты (см. ниже);

Возврат транспортного налога за прошлые периоды (2024–2025 гг.)

Многие ветераны и участники СВО платили транспортный налог за 2024 и 2025 годы в полном объеме, так как федеральной льготы тогда не существовало (действовали только региональные).

Инструкция по возврату:

1. Подать в ФНС заявление о возврате переплаты (форма КНД 1150081 или в свободной форме с указанием реквизитов счета).
2. Приложить копии документов, подтверждающих статус ветерана/участника СВО на соответствующие налоговые периоды.
3. Переплата подлежит возврату за те периоды, когда право на льготу существовало (например, если статус ветерана был получен в 2023 г., возврат возможен за 2024 и 2025 гг. в рамках регионального законодательства, действовавшего тогда).
4. Срок рассмотрения, до 10 рабочих дней, возврат — в течение 1 месяца после решения.

Нюанс: За 2024–2025 гг. возврат производится на основании региональных законов, действовавших в то время. Если в вашем регионе льготы для ветеранов не было — вернуть налог за прошлые годы по федеральной основе нельзя (федеральный закон не имеет обратной силы). Однако если региональная льгота была (даже частичная, например, на 100 л.с.) — можно вернуть разницу.

Особенности для членов семей погибших участников СВО

Федеральная льгота распространяется и на членов семей (супругов, детей, родителей) погибших (погибших, умерших) ветеранов боевых действий и участников СВО.

• Право на льготу сохраняется пожизненно (для супругов — до повторного вступления в брак).
• Оформляется аналогично: уведомление в ФНС + свидетельство о праве на гос. помощь + документы на авто.
• Льгота предоставляется на одно транспортное средство в собственности члена семьи.

Частые ошибки и риски

Актуальные нормативные акты для ссылки

При общении с налоговой или составлении жалоб/исков рекомендуется ссылаться на:

• НК РФ: ст. 358 (п; 16, 17 — федеральные льготы), ст. 361 (налоговые периоды), ст. 362 (ставки).
• Федеральный закон от № 247-ФЗ (внес изменения в НК РФ о федеральной льготе для участников СВО и ветеранов).
• Письмо ФНС России от № БС-36-21/799 (разъяснение порядка применения льгот ветеранам, участникам СВО и членам семей).
• Письмо Минфина России от № 03-05-04-04/7569 (методология расчета базы для авто свыше 200 л.с.).
• Закон вашего субъекта РФ о транспортном налоге (для проверки наличия более выгодных региональных норм).

гарантирован государством во всех регионах страны.

Алгоритм действий ветерана в 2026 году:

1. Проверить, подано ли уведомление в ФНС (через ЛК или Госуслуги).
2. Если нет — подать уведомление и выбрать самое налогоемкое авто.
3. Проверить региональный закон: не дает ли он большие льготы (на 2 авто, без ограничения мощности). Если да — выбрать региональную льготу.
4. Подать заявление на возврат переплаты за 2024–2025 гг., если в регионе действовала региональная льгота, а вы её не использовали.

Налоговая служба (ФНС России) регулярно информирует налогоплательщиков через региональные сайты (например, ФНС по Саратовской, Нижегородской областям и др.) и портал «Налоги.ФНС». Рекомендуется следить за обновлениями в личном кабинете и своевременно подтверждать свои права.