Многие автовладельцы, получая уведомление об уплате транспортного налога, задаются вопросом: к какому уровню относится этот платёж — федеральному, региональному или местному (муниципальному)? Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на положения Налогового кодекса Российской Федерации.
Ответ: транспортный налог — региональный
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это прямо закреплено в статье 14 Налогового кодекса РФ, а также подтверждается официальной позицией Федеральной налоговой службы России.
Согласно информации ФНС, транспортный налог:
- устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге;
- обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ;
- вводится в действие региональным законодательством.
Что это означает на практике
Роль Налогового кодекса РФ
Федеральный уровень (глава 28 НК РФ) определяет базовые элементы налога:
- круг налогоплательщиков — лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
- объект налогообложения — автомобили, мотоциклы, автобусы, самолёты, вертолёты, яхты, катера и другие транспортные средства;
- налоговую базу, мощность двигателя в лошадиных силах (для большинства наземных ТС);
- базовые налоговые ставки;
- порядок и сроки уплаты.
Роль субъектов РФ
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать:
- конкретные налоговые ставки — они могут отличаться от базовых (увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 10 раз);
- порядок и сроки уплаты налога для организаций;
- налоговые льготы и основания для их применения (например, для пенсионеров, многодетных семей, ветеранов, владельцев электромобилей).
Именно поэтому сумма транспортного налога за один и тот же автомобиль может существенно различаться в разных регионах России. Например, ставки в Москве, Санкт-Петербурге и регионах Дальнего Востока заметно отличаются друг от друга.
Чем региональный налог отличается от местного
Для сравнения приведём классификацию налогов по уровням:
- Федеральные налоги — НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы и др.;
- Региональные налоги — транспортный налог, налог на имущество организаций;
- Местные (муниципальные) налоги — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.
Ключевое отличие: местные налоги устанавливаются нормативными актами муниципальных образований (городских округов, районов), а транспортный налог — исключительно законами субъектов РФ. Муниципалитеты не имеют права менять ставки или вводить льготы по транспортному налогу.
Куда поступают деньги
Поскольку налог является региональным, суммы транспортного налога полностью зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации. Эти средства регионы направляют, в т.ч., на развитие и содержание дорожной инфраструктуры.
Кто платит транспортный налог
Налогоплательщиками признаются лица (как физические, так и юридические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Важно: обязанность по уплате привязана именно к факту регистрации ТС, а не к фактическому его использованию.
Транспортный налог, это региональный налог, а не муниципальный. Он регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации, при этом ставки, льготы и порядок уплаты определяются на уровне региона. Поэтому для получения точной информации о ставках и льготах следует обращаться к законодательству своего субъекта РФ или к официальному сайту ФНС России.