Транспортный налог — это региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. В Москве порядок его исчисления и уплаты регулируется Законом города Москвы от № 33 «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в 2020 году), а также статьями 357–362 Налогового кодекса РФ. Ставки налога в столице едины для всех категорий плательщиков — как для физических, так и для юридических лиц.

Основные ставки транспортного налога в Москве на 2020 год

Согласно статье 2 Закона Москвы № 33, ставки устанавливаются в рублях за 1 лошадиную силу (л.с.) мощности двигателя. Ниже приведена таблица основных ставок, действовавших в налоговом периоде 2020 года.

Легковые автомобили

Примечание: Максимальная базовая ставка в Москве составляла 50 руб./л.с. для автомобилей мощностью свыше 250 л.с. В отдельных источниках указывается максимальная ставка 35 руб. для диапазона 150–200 л.с., что также верно для данного интервала.

Мотоциклы и мототехника

• До 50 л.с.: 4 руб. за 1 л.с.
• Свыше 50 л.с.: 12 руб. за 1 л.с.

Автобусы и грузовые автомобили

• Автобусы: 11 руб. за 1 л.с.
• Грузовые автомобили: 11 руб. за 1 л.с.

Иные виды транспорта

• Водные транспортные средства (лодки, моторные катера и др.): ставки зависят от типа и мощности (от 30 до 600 руб. за 1 кВт или л.с.).
• Воздушные судна: ставки устанавливаются в зависимости от максимального взлетного веса.
• Прицепы и полуприцепы: облагаются налогом по ставкам для грузовых авто (11 руб./л.с.), если имеют собственный двигатель, иначе — фиксированные суммы.

Повышающий коэффициент («Налог на роскошь»)

В 2020 году продолжал действовать механизм повышающего коэффициента к транспортному налогу на дорогие автомобили (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он применялся, если:

1. Автомобиль относится к категории легковых.
2. Стоимость автомобиля (по данным Минпромторга/Минфина) превышала 10 млн рублей (порог на 2020 год).
3. С момента выпуска автомобиля прошло не более 10 лет (для авто стоимостью 10–15 млн руб.) или не более 20 лет (для авто стоимостью свыше 15 млн руб.).

Размеры коэффициентов на 2020 год:

• 1.1 — для авто стоимостью от 10 до 15 млн руб. (возраст до 10 лет).
• 1.3 — для авто стоимостью от 15 до 20 млн руб. (возраст до 20 лет).
• 1;5 — для авто стоимостью от 20 до 50 млн руб. (возраст до 20 лет).
• 2.0, для авто стоимостью от 50 до 100 млн руб. (возраст до 20 лет).
• 3.0 — для авто стоимостью свыше 100 млн руб. (возраст до 20 лет).

Формула расчета для таких авто: Налог = Налоговая база × Ставка × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения.

Порядок расчета налога за 2020 год

Налоговая база определяется как мощность двигателя в лошадиных силах. Если мощность указана в киловаттах (кВт), она пересчитывается по формуле: 1 кВт ≈ 1,35962 л.с. (округляется до целого в большую сторону).

Формула расчета:

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент (если применимо)

Коэффициент владения учитывает количество месяцев, в течение которых автомобиль был на учете у данного владельца в налоговом периоде (2020 год).

• Если авто было в собственности весь год — коэффициент = 1.
• Если куплено/продано в течение года, коэффициент = Кол-во полных месяцев владения / 12. Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются за полные месяцы.

Пример расчета (условный):

Автомобиль мощностью 180 л.с., в собственности весь 2020 год, не подпадает под «налог на роскошь».

Ставка для 150–200 л.с. = 35 руб.

Налог = 35 руб. × 180 л.с. × 1 = 6 300 руб.

Льготы и освобождения от налога в 2020 году

В Москве в 2020 году действовали как федеральные (ст. 358 НК РФ), так и региональные льготы.

Льгота на электромобили (Ключевое изменение 2020 года)

С 2020 года в Москве введено полное освобождение от уплаты транспортного налога для владельцев автомобилей, оснащенных исключительно электродвигателями (п. 5 ст. 2 Закона Москвы № 33). Данная мера была введена для стимулирования экологичного транспорта и позже продлена на последующие годы. Гибридные автомобили (с ДВС и электромотором) под эту льготу не подпадали — для них рассчитывался налог по общей схеме по мощности ДВС.

Федеральные льготы (ст. 358 НК РФ)

Право на освобождение от налога за одно транспортное средство имеют:

• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Инвалиды I и II групп (на автомобили, полученные по программе соцзащиты до ).
• Лица, получившие воздействие радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу (за период службы).
• Родители (усыновители) в многодетных семьях, за одно ТС на выбор (льгота предоставляется за период, когда семье положена социальная поддержка).

Региональные льготы Москвы

Законом Москвы могут предусматриваться дополнительные меры поддержки (например, для пенсионеров-неработающих на определенных видах транспорта), однако в 2020 году основной региональной льготой оставалась мера по электромобилям. Остальные категории плательщиков (пенсионеры, инвалиды III группы и т.д.) в Москве не имели автоматического права на снижение ставки или освобождение от налога по региональному закону (в отличие от некоторых других регионов);

Сроки уплаты налога за 2020 год

Налоговый период, календарный год (2020 год). Налоговая декларацию (для юрлиц) сдают до 1 февраля следующего года. Физические лица не сдают декларацию — налог рассчитывает налоговый орган.

• Срок оплаты физическими лицами: не позднее 1 декабря 2021 года.
• Срок оплаты юридическими лицами (авансовые платежи): определяются Законом Москвы № 33 (обычно квартально), итоговый расчет, до 1 февраля 2021 года.

Важно: Налоговое уведомление для физлиц за 2020 год должно было прийти (почтой или в ЛК ФНС/Госуслуги) не позднее 30 октября 2021 года. Если уведомление не пришло, плательщик обязан сам обратиться в налоговую инспекцию за расчетом до 1 декабря 2021 года, чтобы избежать пени.

Способы оплаты

В 2020 году (оплата в 2021 году) доступны были следующие каналы:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru).
• Портал «Госуслуги» (ЕПГУ).
• Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное).
• Интернет-банки крупных банков (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф и др.) — по ИНН или по квитанции (УИН).
• Терминалы самообслуживания и отделения банков/Почты России.

Что будет при неуплате вовремя?

При просрочке платежа начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ) по ставке ключевой ставки ЦБ РФ / 300. При долговой задолженности более 3 000 руб. (сумма налога + пени) налоговая может обратиться в суд за взысканием, что повлечет судебные издержки и приставские сборы (7% от суммы долга, мин. 1 000 руб.).

Налоговый период 2020 года в Москве отличался стабильностью ставок по сравнению с предыдущими годами и важным нововведением — полным налоговым каникулам для владельцев электромобилей. Расчет налога производился по прогрессивной шкале в зависимости от лошадиных сил, с применением повышающего коэффициента для премиального сегмента. Срок оплаты для граждан, 1 декабря 2021 года. Для точного расчета вашей суммы рекомендуется использовать официальный калькулятор на сайте ФНС или обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС по Москве.

Статья подготовлена на основе Закона г. Москвы от № 33 «О транспортном налоге» (ред. на 2020 г.) и ст. 357–362 Налогового кодекса РФ. Данные носят справочный характер. Для получения актуальной квитанции обратитесь в Личный кабинет ФНС.