Налоговая система Российской Федерации построена по трёхуровневому принципу. Это означает, что налоги и сборы взимаются на разных уровнях власти: федеральном, региональном и местном. Каждый уровень имеет свои особенности, закреплённые в Налоговом кодексе РФ (статьи 12–15 НК РФ). Рассмотрим подробно, где и какие налоги взимаются.
Федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К ним относятся:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
Эти налоги взимаются независимо от региона, где находится налогоплательщик, и поступают полностью или частично в федеральный бюджет.
Региональные налоги
Региональные налоги вводятся законами субъектов Российской Федерации и действуют на территории конкретного региона. Согласно статье 14 НК РФ, к ним относятся:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Региональные власти вправе устанавливать ставки в пределах, определённых Налоговым кодексом, а также предоставлять льготы. Поэтому, например, транспортный налог в Москве и в других регионах может существенно различаться.
Местные налоги и сборы
Местные налоги устанавливаются нормативными актами муниципальных образований и взимаются на территории конкретного муниципалитета. В соответствии со статьёй 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся:
- земельный налог — уплачивается владельцами земельных участков;
- налог на имущество физических лиц — взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и иной недвижимости;
- торговый сбор — взимается с организаций и предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность (в настоящее время действует, в частности, в Москве).
Средства от местных налогов поступают в бюджеты муниципальных образований и направляются на решение местных задач: благоустройство, содержание дорог, школ и других объектов.
Специальные налоговые режимы
Помимо перечисленных, Налоговый кодекс предусматривает специальные режимы налогообложения, которые могут применяться на всей территории страны:
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- автоматизированная упрощённая система (АУСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.
Куда обращаться и как уплачивать налоги
Администрированием налогов на всех уровнях занимается Федеральная налоговая служба (ФНС России). Уплатить налоги можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков по квитанции;
- через мобильные приложения банков.
Таким образом, налоги в России взимаются на трёх уровнях: федеральном, региональном и местном. Понимание этой структуры помогает налогоплательщикам ориентироваться в своих обязанностях, знать, какие платежи и куда поступают, а также своевременно исполнять налоговые обязательства. Актуальную информацию о ставках и льготах всегда можно найти в Налоговом кодексе РФ и на официальном сайте ФНС России.