С 1 января 2021 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) не сдают декларацию по транспортному налогу. Её отменили Федеральным законом от № 401-ФЗ. Вместо декларации налогоплательщики — юридические лица — обязаны направлять в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей и налога за год.

В данной статье подробно разбираем, кто и когда должен сдавать уведомления за 2025 год, какие сроки установлены на 2026 год (для отчетности за 4 квартал 2025 года), какой бланк использовать и чем грозит нарушение сроков.

Кто обязан сдавать уведомление по транспортному налогу

Обязанность по подаче уведомлений распространяется только на организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками по транспортному налогу (ст. 357 НК РФ).

• Организации: обязаны подавать уведомления об авансовых платежах по итогам каждого квартала и об исчисленной сумме налога за год.
• Индивидуальные предприниматели (ИП): НЕ обязаны сдавать уведомления по транспортному налогу. Налоговая инспекция сама рассчитывает налог на основании данных ГИБДД/Госморречфлота и направляет ИП уведомление об уплате (п. 3 ст. 363 НК РФ). ИП просто оплачивают налог по полученному уведомлению до 1 декабря следующего года.
• Физические лица: не сдают отчетность, платят налог по уведомлению налоговой до 1 декабря.

Сроки сдачи уведомлений за 2025 год (для организаций)

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, уведомления направляются в следующие сроки:

1. По авансовым платежам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
2. По исчисленной сумме налога за год: не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть за 2025 год — до ).

Важно: Уведомление за 4 квартал 2025 года и уведомление о сумме налога за 2025 год имеют один и тот же срок сдачи — 25 февраля 2026 года. Часто их сдают в одном документе.

Календарь сдачи уведомлений за 2025 год

* 25 октября 2025 года выпадало на субботу, поэтому срок сдвинулся на ближайший рабочий день — понедельник 27 октября 2025 года.

Форма уведомления и порядок заполнения в 2025–2026 годах

Актуальная форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1047@ (с изменениями от 2023–2024 гг.). Бланк единый для всех видов налогов и сборов, за которые нужно сдавать уведомления (НДФЛ, страховые взносы, УСН, транспортный налог и др.).

Ключевые реквизиты для транспортного налога:

• Код вида отчетности (КВО): НОТ (Уведомление об исчисленных суммах налога/авансовых платежей).
• Код по бюджетной классификации (КБК): Зависит от региона и вида транспорта (например, 1###11000160 — транспортный налог на ТС, налогоплательщиками по которым являются организации, за исключением ТС, облагаемых по ставкам в пределах, установленных ст. 361 НК РФ). Точный КБК уточняйте в региональном законе или в личном кабинете ФНС.
• ОКТМО: Код территории, где состоит на учете транспортное средство.
• Показатель «Период»:
  • За 1 квартал: КВ.01.2025
  • За 2 квартал: КВ.02.2025
  • За 3 квартал: КВ.03.2025
  • За 4 квартал / за год: ГД.00.2025
• Показатель «Номер уведомления»: 0 (для первичного), 1, 2… (для уточняющих).

Способы подачи:

• Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) — самый быстрый способ, квитанция приходит мгновенно.
• Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.) — удобно для массовой отчетности.
• На бумажном носителе — допускается только для организаций, численность сотрудников которых не превышает 5 человек (п; 3 ст. 80 НК РФ), но электронный вид предпочтительнее и надежнее.

Сроки уплаты транспортного налога за 2025 год

Сдача уведомления и уплата налога — это разные действия с разными сроками. Не путайте их!

Для организаций (авансовые платежи и итоговый расчет):

• Авансовые платежи: вносятся не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • За 1 кв. 2025 — до
  • За 2 кв. 2025, до
  • За 3 кв. 2025 — до
  • За 4 кв. 2025 — до (вместе с итоговым платежом)

Для ИП и физических лиц:

• Единый срок уплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года (так как — вторник, переноса нет).
• Уведомление от налоговой должно прийти не позднее 30 октября 2026 года.

Ответственность за несдачу или позднюю сдачу уведомления

Нарушение срока сдачи уведомления влечет наложение штрафа в соответствии со ст. 126 НК РФ:

• 1000 рублей — за каждое уведомление, не представленное в срок (даже если налог уплачен вовремя).
• Штраф взимается за каждый пропущенный дедлайн (т.е. за 1 кв., 2 кв., 3 кв., 4 кв./год — потенциально 4 штрафа за год).
• Если уведомление сдано с ошибками, но в срок — штраф не применяеться (при условии исправления до проверки).

Важно: Штраф за несдачу уведомления не освобождает от уплаты самого налога и пени за просрочку платежа (ст. 75 НК РФ).

Особенности 2026 года: сдача «старых» деклараций

Несмотря на отмену декларации с 2021 года, в 2026 году сохраняется возможность (и необходимость при обнаружении ошибок) сдачи первичных и уточняющих деклараций за периоды до 2021 года (2020, 2019 и ранее).

• Форма декларации: утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/118@ (для отчетности за 2020 год и ранее).
• Сроки сдачи уточняющих деклараций: в течение срока действия права на возврате/зачет (3 года) или при выявлении ошибок, приведших к занижению налога.

Частые ошибки и советы бухгалтерам

1. Путаница между КВО «НОТ» и «ДЕК»: Для уведомлений всегда используйте КВО НОТ. КВО «ДЕК» (декларация) для транспортного налога больше не применяется (кроме периодов до 2021 г.).
2. Неправильный период в уведомлении за 4 квартал/год: Для итогового уведомления за год указывайте период ГД.00.2025, а не КВ.04.2025. Если сдаете совмещенное (и за 4 кв., и за год) — лучше сдать два отдельных уведомления или одно с периодом ГД.00.2025, где в сумме будет указана итоговая налоговая база за год (авансы за 1-3 кв. уже учтены в расчете). Рекомендация ФНС: сдавать отдельно за 4 кв. (КВ.04.2025) и отдельно итоговое за год (ГД.00.2025).
3. Игнорирование региональных законов: Ставки, льготы, коэффициенты КТС (коэффициент транспортной ставимости) и сроки авансовых платежей устанавливаются региональными законами. Обязательно проверяйте Закон вашего субъекта РФ о транспортном налоге на 2025 год.
4. Оплата «в нуль» без уведомления: Если налоговая база = 0 (нет ТС или все льготные), уведомление сдавать не нужно (п. 9 ст. 58 НК РФ: уведомление направляется об исчисленных суммах). Но если ТС были и вы их продали в течение года — база считается пропорционально, уведомление сдавать нужно.

Резюме: чек-лист по транспортному налогу за 2025 год (на )

• [x] Уведомления за 1, 2, 3, 4 кварталы 2025 г. сданы? (Дедлайны: 25.04, 25.07, , ).
• [x] Авансовые платежи за 1-3 кв. 2025 оплачены? (Дедлайны: 28.04, 28.07, ).
• [x] Проверены КБК и ОКТМО в сданных уведомлениях (нет ошибок по кодам регионов).
• [x] Нет задолженностей по пени и штрафам за просрочку уведомлений или платежей (проверить в ЛК ФНС).

Отчетность по транспортному налогу в 2025 году для организаций сводилась к своевременной подаче четырех квартальных уведомлений об авансовых платежах и одного итогового уведомления за год. Ключевая дата, объединяющая завершение налогового периода 2025 года — 25 февраля 2026 года (сдача уведомлений) и 28 февраля 2026 года (уплата остатка налога).

Для ИП и физлиц процедура проще: нет уведомлений, есть только уплата по требованию налоговой до 1 декабря 2026 года. Главное правило для всех — следить за региональным законодательством, использовать актуальный бланк (Приказ ЕД-7-8/1047@) и сдавать уведомления электронно заранее, избежав штрафа 1000 руб. за каждый пропущенный дедлайн.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@ и информации из открытых источников на . Перед принятием решений рекомендуется сверить данные с актуальными нормативными актами и консультироваться со специалистом.