Налоговые справки — это официальные документы‚ выдаваемые Федеральной налоговой службой (ФНС России)‚ которые подтверждают факт исполнения налоговых обязательств‚ наличие или отсутствие задолженностей‚ а также статус расчетов по единому налоговому счету (ЕНС). Понимание того‚ какая именно справка требуется в конкретной ситуации (для банка‚ визы‚ госзакупок‚ переезда)‚ позволяет сэкономить время и избежать отказов.

На 10 февраля 2026 года действуют актуальные форматы справок‚ утвержденные приказами ФНС России. Ниже представлен подробный обзор основных видов справок‚ их образцов (описания полей)‚ способов получения и особенностей заполнения.

Основные виды справок‚ выдаваемых ФНС

ФНС России выдает три базовые формы справок‚ подтверждающих исполнение налоговых обязательств. Выбор формы зависит от цели предоставления документа:

• Справка об отсутствии налоговой задолженности (Форма № СВ-1 / по форме‚ утр. Приказом ФНС от № ММВ-7-1/[@]566@). Самая востребованная справка. Подтверждает‚ что на день выдачи у налогоплательщика нет просроченной задолженности‚ пени‚ штрафов. Требуется для участия в госзакупках (44-ФЗ‚ 223-ФЗ)‚ получения лицензий‚ в банках при кредитовании‚ для визовых центров.
• Справка о наличии (отсутствии) налоговой задолженности (Форма № СВ-2 / по форме‚ утр. тем же Приказом). Содержит более детальную информацию: перечисляет конкретные суммы задолженности‚ пени‚ штрафов по каждому налогу/сбору/страховому взносу‚ если они есть. Часто запрашивается судебными приставами‚ в банкротстве‚ при проверке контрагентов.
• Справка о состоянии расчетов по единому налоговому счету (ЕНС) / Справка о сальдо ЕНС. С введением ЕНС (с 2023 года) эта справка приобрела ключевое значение. Она отражает итоговое сальдо (положительное — переплата‚ отрицательное — задолженность)‚ а также детализацию движений средств (поступления‚ списания‚ возвраты) за выбранный период.

Детальный разбор образцов справок (Описание полей)

Поскольку я текстовый ИИ‚ я не могу сгенерировать файл изображения (PDF/JPG)‚ но ниже приведено точное текстовое описание структуры каждой формы‚ соответствующее официальным образцам ФНС. Вы можете использовать это описание для сверки полученного документа.

Образец Справки об отсутствии налоговой задолженности (СВ-1)

Заголовок: «СПРАВКА об отсутствии налоговой задолженности» (код формы по ОКУД: 0360001).

Реквизиты шапки:

1. Код органа ФНС: 4-значный код инспекции (например‚ 7701).
2. Наименование органа ФНС: Полное название (например‚ Инспекция ФНС по г. Москве).
3. Дата выдачи: ДД.ММ.ГГГГ.
4. Номер справки: Уникальный регистрационный номер.

Сведения о налогоплательщике:

• ИНН: 10 знаков (юридическое лицо) или 12 знаков (физическое лицо/ИП).
• КПП: 9 знаков (только для юрлиц).
• Наименование / ФИО: Полное наименование юрлица или ФИО ИП/физлица.
• Адрес регистрации / места нахождения: Юридический/фактический адрес.

Основная часть (Текст справки):

«На основании сведений‚ содержащихся в автоматизированной информационной системе налогового органа‚ сообщаю‚ что [Наименование/ФИО]‚ ИНН [Номер ИНН]‚ КПП [Номер КПП или «—»]‚ на [Дата выдачи] налоговой задолженностью‚ пени‚ штрафами‚ проценсами за неисполнение обязательства по уплате налога‚ сбора‚ страхового взноса не обладает».

Подпись: Должность руководителя (или уполномоченного лица)‚ ФИО‚ подпись‚ печать (при выдаче на бумаге). На электронной справке — усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) сотрудника ФНС.

Образец Справки о наличии (отсутствии) налоговой задолженности (СВ-2)

Структура шапки и реквизитов налогоплательщика идентична СВ-1. Отличие — в табличной части.

Таблица «Сведения о налоговой задолженности‚ пени‚ штрафах»:

Примечание: Если задолженности нет‚ таблица может быть пустой или содержать строки с нулевыми значениями. В конце ставится итоговая сумма по всем статьям.

Образец Справки о состоянии расчетов по ЕНС (Сальдо ЕНС)

Документ формируется в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) или выдается инспекцией. Форма не имеет жесткого утвержденного бланка на бумаге (как СВ-1/СВ-2)‚ но имеет стандартный XML-формат и визуализацию в ЛК.

Ключевые блоки справки:

• Идентификация: ИНН‚ КПП‚ Наименование/ФИО‚ Номер ЕНС (совпадает с ИНН).
• Период: За какую дату или период сформирована (например‚ «На » или «За январь 2026»).
• Положительное (переплата): Средства на счете‚ можно вернуть или зачесть на будущие платежи.
• Отрицательное (задолженность): Сумма‚ которую необходимо внести для погашения.
• Нулевое: Расчеты с бюджетом сходится.
• Детализация движений (Реестр операций по ЕНС):
  • Поступления (Платежи‚ Зачисления возвратов‚ Зачеты).
  • Списания (Начисления по декларациям‚ Удержания агентов‚ Пени/штрафы‚ Возвраты переплат).
• Разбивка по КБК (Классификатор бюджетной классификации): Показывает‚ под какие конкретные налоги (НДС‚ Налог на прибыль‚ Взносы‚ НДФЛ и т.д.) зачислены или списаны средства.

Как получить справки: способы и сроки

Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — Самый быстрый способ

• Для СВ-1 и СВ-2: Раздел «Справки» -> «Справка об отсутствии/наличии задолженности». Генерируется мгновенно в формате PDF с УКЭП. Действует без печати и «живой» подписи.
• Для Сальдо ЕНС: Раздел «Единый налоговый счет» -> «Справка о состоянии расчетов». Можно выбрать дату среза или период.
• Срок: Мгновенно (в режиме онлайн).
• Стоимость: Бесплатно.

Через портал «Госуслуги» (Госуслуги.РФ)

• Услуга: «Получение справки о наличии (отсутствии) задолженности по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням‚ штрафам‚ проценсам».
• Результат приходит в личный кабинет Госуслуг и/или на почту. Подписан УКЭП ФНС.
• Срок: До 5 рабочих дней (обычно быстрее — за несколько часов/минут).

Через сервис «Налогоплательщику» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) без авторизации

• Раздел: «Справки и выписки» -> «Справка об отсутствии задолженности».
• Вводят только ИНН (и КПП для юрлиц).
• Особенность: Выдается только СВ-1 (об отсутствии). Если есть долг — справка не формируется‚ система напишет «Задолженность имеется». Для СВ-2 нужна авторизация.

Лично или через представителя в МФЦ / Инспекции ФНС

• Заявление по форме (без строгой формы‚ в свободной форме с указанием цели и вида справки).
• Паспорт (доверительность для представителя).
• Срок: До 5 рабочих дней (ст. 100 НК РФ).
• Выдается на бланке с голограммой/водяными знаками‚ с «живой» подписью и печатью.

Срок действия справок и нюансы использования

Законодательно единого срока действия не установлено. Однако принимающие стороны (банки‚ заказчики закупок‚ визовые центры‚ нотариусы) устанавливают свои требования:

• Банки (Кредитование‚ 115-ФЗ): Обычно требуют справку не старше 5–10 календарных дней на момент рассмотрения заявки.
• Госзакупки (44-ФЗ‚ 223-ФЗ): Справка должна быть актуальной на дату подачи заявки на участие. Часто требуют «свежую» (не старше 30 дней‚ иногда 5 дней).
• Визовые центры / Консульства: Часто требуют справку не старше 1 месяца (переводить на язык страны назначения с нотариальным заверением перевода).
• Судебные приставы / Банкротство: Требуют СВ-2 «на сегодняшний день» (дата выдачи = дата представления в суд).

Типичные ошибки и как их избежать

1. Запрос не той формы. Просили СВ-1‚ а нужна СВ-2 (например‚ для приставов). Решение: Уточните у запрашивающей стороны точный наименование формы.
2. Просроченная справка. Подали справку‚ выпущенную 2 недели назад‚ а банк требует не старше 3 дней. Решение: Генерируйте справку в ЛК ФНС в день подачи документов.
3. Расхождение данных ЕНС и СВ-1. В СВ-1 «задолженности нет»‚ в ЕНС — минус. Причина: СВ-1 отражает только просроченную задолженность (по которой истек срок уплаты). ЕНС показывает все обязательства‚ включая недоплаченные авансовые платежи‚ срок которых еще не наступил‚ или «зависшие» переплаты/недоплаты по старым КБК. Решение: Разберитесь в реестре операций ЕНС.
4. Отсутствие УКЭП на электронной справке. Распечатали PDF из ЛК‚ но подпись не проверилась (показывает «Подпись недействительна» или «Сертификат отозван»). Решение: Скачивайте файл заново‚ проверяйте подпись через КриптоАРМ или плагин Госуслуг перед печатью.

Проверка подлинности справки (Верификация)

Любой получатель (банк‚ заказчик‚ нотариус) может проверить подлинность электронной справки ФНС:

• Сервис проверки подписи на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/verification/ (раздел «Проверка подлинности документов»). Загружаете PDF — система подтвердит валидность УКЭП.
• Сервис «Проверка справки о задолженности» по ИНН: На сайте ФНС (раздел «Справки и выписки») можно ввести ИНН и номер справки/дату для сверки факта выдачи.
• QR-код на справке: Современные бланки (СВ-1‚ СВ-2) содержат QR-код‚ ведущий на страницу верификации на сайте ФНС.

На 2026 год стандарт де-факто для подтверждения налоговой чистоты — это электронная справка СВ-1 (об отсутствии задолженности) с УКЭП‚ полученная за 1 минуту в Личном кабинете ФНС‚ дополненная справкой о сальдо ЕНС для демонстрации полной картины расчетов с бюджетом.

Всегда уточняйте у контрагента/банка/органа‚ какую именно форму они принимают и какой срок актуальности установлен их внутренними регламентами. Использование личного кабинета налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) — это гарантия получения актуального документа с юридической силой‚ равной бумажному оригиналу.

Статья подготовлена на основании НК РФ‚ Приказа ФНС России от № ММВ-7-1/[@]566@ (в ред. от 2023-2024 гг.) и актуальной практики применения ЕНС. Информация носит справочный характер. Для решения конкретных правовых вопросов обратитесь к квалифицированному юристу или в территориальный орган ФНС.