Покупка жилья — одно из самых значимых событий в жизни, и государство поддерживает граждан, предоставляя имущественный налоговый вычет. Но что делать, если вы приобретаете уже вторую квартиру? Можно ли снова вернуть часть уплаченного НДФЛ? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет, это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилой недвижимости. Основной лимит вычета составляет 2 млн рублей, что позволяет вернуть до 260 тысяч рублей (13% от лимита). Дополнительно предусмотрен вычет по процентам по ипотеке — с суммы до 3 млн рублей, то есть ещё до 390 тысяч рублей.
Главное правило: вычет предоставляется один раз в жизни
Ключевой принцип, который нужно понимать: имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз в жизни в пределах установленного лимита. Однако это не означает, что вторая квартира автоматически лишает вас права на возврат налога.
Когда возврат налога на вторую квартиру возможен
С 2014 года действует правило переноса остатка вычета. Это значит, что если при покупке первой квартиры вы использовали лимит не полностью, остаток можно «добрать» при покупке следующего жилья.
Пример: вы купили первую квартиру за 1,2 млн рублей и получили вычет с этой суммы (156 тысяч рублей). Неиспользованный остаток лимита — 800 тысяч рублей. При покупке второй квартиры вы вправе заявить вычет с этого остатка и вернуть ещё 104 тысячи рублей.
Условия для получения вычета на вторую квартиру:
- первая квартира была приобретена после 1 января 2014 года (или вычет по ней не был заявлен ранее);
- лимит в 2 млн рублей использован не полностью;
- вы являетесь налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ;
- недвижимость приобретена не у близких родственников;
- жильё куплено не за счёт средств работодателя или полностью за счёт материнского капитала и субсидий.
Когда вычет на вторую квартиру получить нельзя
Вернуть налог при покупке второй квартиры не получится, если:
- вы уже полностью исчерпали лимит в 2 млн рублей при покупке первого жилья;
- вы получили вычет по квартире, купленной до 2014 года, тогда право считалось использованным полностью, без переноса остатка;
- сделка совершена между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, дети и т.д.).
Вычет по ипотечным процентам
Отдельно стоит упомянуть вычет по процентам по ипотеке. Он, в отличие от основного, предоставляется только на один объект недвижимости. Если вы не заявляли вычет по процентам при покупке первой квартиры, его можно оформить на вторую — но перенести остаток на третий объект уже нельзя. В настоящее время обсуждаются законодательные инициативы о возможности переноса остатка вычета по процентам на следующее жильё, однако пока действует прежний порядок.
Как оформить вычет
- Через налоговую инспекцию: подайте декларацию 3-НДФЛ по окончании года, приложив договор купли-продажи, документы об оплате и справку о доходах.
- Через работодателя: получите уведомление в ФНС и передайте его в бухгалтерию — НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты.
- Упрощённый порядок: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — заявление формируется автоматически.
Возврат налога на вторую квартиру возможен, если при покупке первой вы не исчерпали лимит в 2 млн рублей и жильё приобретено после 2014 года. Остаток вычета переносится на последующие объекты, что делает налоговую льготу более гибкой. Рекомендуем внимательно отслеживать использованную сумму вычета и при необходимости консультироваться со специалистами ФНС, чтобы максимально использовать своё право на возврат средств.