Граждане пенсионного возраста в Российской Федерации пользуются рядом существенных налоговых льгот, касающихся недвижимости. В 2026 году базовые правила сохраняют свою силу: пенсионеры имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц (на квартиру, дом, гараж и т.д.), а также на возврат ранее уплаченного НДФЛ (имущественный вычет) при приобретении жилья. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготы, как их оформить и вернуть деньги, а также какие нюансы важно учесть в текущем году.

Освобождение от налога на имущество: федеральная льгота

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ), пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет, с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста, завершающегося к 2028 году), а также получатели пенсий по выслуге лет, инвалиды I и II групп и ряд других категорий, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

На какие объекты распространяется льгота?

Льгота предоставляется на один объект недвижимости из каждого вида:

• Квартира (или комната);
• Жилой дом (или часть дома);
• Гараж (или машино-место);
• Объект незавершенного строительства (жилое);
• Иное помещение (например, нежилое, если оно единственное и используется для жилья).

Важно: Если у пенсионера в собственности две квартиры, налог платится только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости по умолчанию, но налогоплательщик может выбрать другую, написав заявление). На вторую квартиру налог уплачивается в общем порядке.

Особенности для собственников долей

Если пенсионер владеет долей в праве общей долевой собственности (например, 1/2 квартиры), льгота распространяется на налоговую базу, определенную пропорционально этой доле. Налог не платится за долю в одном объекте каждого вида.

Региональные льготы: возраст 70+ и особые категории

Помимо федерального уровня, субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки. Во многих регионах (например, в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Татарстане и др.) предусмотрено полное освобождение от налога на имущество для пенсионеров старше 70 лет на все объекты недвижимости, находящиеся в их собственности, без ограничения по количеству.

Также регионами могут быть установлены льготы для:

• Ветеранов труда;
• Ветеранов боевых действий;
• Лиц, пострадавших от радиационных/стихийных бедствий;
• Предпенсионеров (в некоторых регионах).

Рекомендация: Обязательно проверьте Закон вашего субъекта РФ «О налоге на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Региональные нормативные правовые акты».

Налог на землю: льготы для пенсионеров

Земельный налог регулируется статьей 391 НК РФ. Федеральный уровень предусматривает вычет 6 соток (600 кв. м) из кадастровой стоимости участка для следующих категорий:

• Пенсионеров по старости;
• Инвалидов I и II групп;
• Участников ВОВ и приравненных к ним лиц;
• Лиц, подвергшихся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).

Как это работает: Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток. Если участок меньше или равен 6 соткам — налог не платится вовсе. Если участок 10 соток — налог платится только за 4 сотки.

Региональные дополнения: Многие регионы увеличивают этот вычет (например, до 10–15 соток) или полностью освобождают пенсионеров 70+ от земельного налога. Некоторые регионы дают льготы и на землю под гаражом (в пределах норм предоставления).

Возврат НДФЛ (Имущественный вычет) при покупке жилья

Это отдельная мера поддержки, не связанная с ежегодным налогом на имущество. Если работающий пенсионер получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, доход от ИП на ОСНО, аренда и т.д.), он может вернуть 13% от стоимости приобретенного жилья.

Основные условия в 2026 году:

1. Максимальная база вычета: 2 000 000 рублей (максимальный возврат — 260 000 руб.).
2. Дополнительная база по ипотеке: 3 000 000 рублей процентов по ипотеке (макс. возврат 390 000 руб.).
3. Срок действия права: Вычет можно получить за год покупки и за 3 предыдущих календарных года (ст. 220 НК РФ). Подача декларации 3-НДФЛ возможна до конца 2026 года за 2023, 2024, 2025 и 2026 годы.
4. Отсутствие ограничения по возрасту: Право на вычет есть у любого налогового резидента РФ, имеющего доход по ставке 13%, независимо от возраста и статуса пенсионера.

Упрощенный порядок получения (с 2024 года):

Теперь не обязательно собирать пакет документов и идти в инспекцию. Достаточно подать заявление через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) или приложение «Налоги ФНС России». Налоговая сама запросит данные у Росреестра и банка (по ипотеке). Деньги придут на банковскую карту, указанную в ЛК.

Порядок оформления льготы на налог на имущество и землю

Льгота не применяется автоматически во всех случаях. Часто налоговая инспекция не знает, что вы пенсионер, или у вас несколько объектов, и нужно выбрать, за какой именно дать льготу.

Способы уведомить налоговую:

• Через Личный кабинет ФЛ (самый быстрый): Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на налоговую льготу». Выбираете объект, за который хотите получить льготу.
• Через Госуслуги: Сервис «Получение налоговой льготы на имущество».
• По почте / в МФЦ / лично в ИФНС: Заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС (обычно бланк «Заявление на предоставление налоговой льготы»).

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (например, с года достижения пенсионного возраста), но не ранее чем за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (п. 6 ст. 407 НК РФ). Т.е. в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 гг. + текущий 2026 г.

Нюансы и частые ошибки в 2026 году

Пенсионный возраст и переходный период

В 2026 году пенсионный возраст продолжает расти. Право на федеральную льготу по налогу на имущество возникает именно с момента назначения страховой пенсии по старости (или достижения возраста, дающего право на пенсию по выслуге лет/инвалидности). Просто достижение возраста 55/60 лет без назначения пенсии (если нет стажа) не дает права на эту льготу.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости

Если пенсионер продает недвижимость, владел которой меньше минимального срока (обычно 5 лет, 3 года — для единственного жилья, полученного в наследстве/даром/приватизацией), он платит НДФЛ с дохода. Льготы по возрасту на НДФЛ при продаже не предусмотрено. Можно уменьшить базу вычетом 1 000 000 руб. (на продажу жилья) или 250 000 руб. (на остальное) или зачесть документированные расходы на покупку.

Кадровая стоимость и пересчет налога

Налог на имущество считается от кадастровой стоимости. Если вы считаете её завышенной, можно оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде. Успешное оспаривание снизит налог и для прошлых периодов (в пределах 3 лет до подачи иска).

Уведомление о налоге (ЕНП)

С 2023 года введен Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС). Пенсионеры, имеющие задолженность по налогам (например, за вторую квартиру или землю сверх 6 соток), должны следить за балансом ЕНС в ЛК ФЛ. Переплата по одной налоге (например, НДФЛ) автоматически зачтется на погашение долга по другому (налог на имущество).

Пошаговая инструкция: как вернуть переплату за прошлые годы

Если вы только узнали о праве на льготу и годами платили налог за квартиру, которую могли не платить:

1. Зарегистрируйтесь/войдите в Личный кабинет ФЛ (lkfl2.nalog;ru или приложение).
2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на налоговую льготу».
3. Выберите объект недвижимости, за который хотите применить льготу (если их несколько).
4. Подпишите заявление ЭЦП (Госуслугами) и отправьте.
5. Налоговая проверит данные Пенсионного фонда (СФР) о назначении пенсии. Если данные есть, льгота начислится автоматически за текущий год и за 3 прошлых года (если право было).
6. Если на счете ЕНС образуется переплата — оформите возврат на карту в том же ЛК (раздел «Возврат переплаты»).

Резюме: чек-лист пенсионера на 2026 год

Вид налога / вычета	Льгота	Нужно ли подавать заявление?	Срок возврата за прошлые годы
Налог на имущество (квартира, дом, гараж)	Освобождение за 1 объект каждого вида (федерал.)	Да (через ЛК ФЛ, Госуслуги или в ИФНС)	3 года назад + текущий год
Налог на имущество (все объекты)	Полное освобождение (регионально, часто 70+)	Зависит от региона (часто автоматически)	По правилам региона
Земельный налог	Вычет 6 соток из базы (федерал.)	Обычно автоматически, но лучше проверить в ЛК	3 года назад + текущий год
НДФЛ (покупка жилья / ипотека)	Возврат 13% (до 260к + 390к по %)	Да (Декларация 3-НДФЛ или упрощенно в ЛК)	За 3 пред. года + текущий

В 2026 году система налоговых льгот для пенсионеров остается одной из самых значимых мерами социальной поддержки. Ключевой момент — активная позиция налогоплательщика. Федеральная льгота на один объект каждого вида не применяется «по умолчанию» во всех случаях (особенно если объект приобретен недавно или сменился собственник), поэтому подача заявления через Личный кабинет ФНС — это гарантия того, что вы не переплатите.

Не упускайте возможность вернуть НДФЛ при покупке жилья — это реальные деньги (до 650 000 руб.), которые государство готово вернуть работающим пенсионерам. Регулярно проверяйте свой Единый налоговый счет в Личном кабинете и изучайте законы вашего региона — там может быть предусмотрено полное освобождение от налогов после 70 лет.

Источники: Налоговый кодекс РФ (ст. 407, 391, 220), Постановления Правительства РФ, региональные законы об налогах, официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru).