Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых обязательных платежей, с которым сталкивается практически каждый владелец недвижимости. Вопрос вычисления налога от цены (кадастровой стоимости) объекта вызывает немало вопросов у граждан. В этой статье подробно разберём, как формируется сумма налога, какие формулы применяются и как упростить расчёт с помощью современных инструментов.

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который уплачивают собственники недвижимости. Объектами налогообложения выступают:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения и сооружения.

Налог зачисляется в бюджеты муниципальных образований, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.

Налоговая база: кадастровая стоимость

Современный порядок вычисления налога основан на кадастровой стоимости объекта недвижимости. Именно она выступает налоговой базой — той самой «ценой», от которой рассчитывается платёж.

Кадастровую стоимость определяет государство в ходе кадастровой оценки. Узнать её можно:

• на сайте Росреестра в разделе справочной информации;
• через выписку из ЕГРН;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Налоговые вычеты

При расчёте налога применяются вычеты, уменьшающие налоговую базу:

• для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
• для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
• для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением, 1 млн рублей.

Кроме того, многодетным семьям предоставляются дополнительные вычеты: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для дома.

Формула вычисления налога

Общая формула расчёта налога на имущество выглядит следующим образом:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Доля в праве × Налоговая ставка

Налоговые ставки

Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных коммерческих объектов;
• 0,5% — для прочих объектов.

Муниципальные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза.

Пример расчёта

Рассмотрим пример. Квартира площадью 60 кв. м имеет кадастровую стоимость 6 000 000 рублей. Ставка налога — 0,1%.

1. Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 60 = 100 000 рублей.
2. Вычет: 20 кв. м × 100 000 = 2 000 000 рублей.
3. Налоговая база: 6 000 000 − 2 000 000 = 4 000 000 рублей.
4. Сумма налога: 4 000 000 × 0,1% = 4 000 рублей.

Льготы по налогу

От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• ветераны боевых действий;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Онлайн-калькуляторы для расчёта налога

Самостоятельный расчёт может показаться сложным, поэтому государственные органы разрабатывают удобные цифровые сервисы. Так, столичные власти работают над созданием налогового калькулятора, который упростит вычисление налога на имущество для физических лиц. Подобные инструменты позволяют гражданам быстро узнать сумму платежа, введя минимум данных об объекте.

Кроме того, на официальном сайте ФНС России уже действует сервис «Налоговый калькулятор — Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц». Для расчёта достаточно указать:

1. вид налога и налоговый период;
2. регион расположения объекта;
3. кадастровый номер или кадастровую стоимость;
4. площадь объекта и долю в праве;
5. период владения и наличие льгот;

Как и когда платить налог

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет собственнику уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплатить платёж можно:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• в отделении банка или через онлайн-банкинг;
• через платёжные терминалы.

Что делать, если не согласны с расчётом

Если сумма налога кажется завышенной, стоит проверить кадастровую стоимость объекта. При наличии ошибок её можно оспорить:

• через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре;
• в судебном порядке.

Также следует убедиться, что налоговая инспекция учла все положенные льготы и вычеты.

Вычисление налога от цены (кадастровой стоимости) недвижимости — понятная процедура, если знать основную формулу, применяемые вычеты и ставки. Развитие цифровых сервисов, включая налоговые калькуляторы, делает процесс расчёта максимально простым и прозрачным для граждан. Регулярно проверяйте данные о своих объектах и своевременно уплачивайте налоги, чтобы избежать начисления пеней.