Внесение обязательных страховых взносов в бюджет Государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения (ФСЗН) — это ключевое условие формирования пенсионных прав и доступа к социальным гарантиям (больничные, декретные, пособия). Законодательство в этой сфере динамично меняется: с вступили в силу новые правила для самозанятых, ремесленников и агроэкотуристов, а с — значительные изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Ниже представлен подробный разбор актуальных норм, ставок, баз расчета и сроков уплаты.

Общие принципы и объект налогообложения

Согласно законодательству, объектом для начисления взносов являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, которые производятся работодателями в пользу работающих граждан, а также доходы, получаемые ИП, плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), ремесленниками и лицами, оказывающими услуги в сфере агроэкотуризма.

ФСЗН формирует бюджет на:

• пенсионное страхование;
• обязательное страхование по случаю временной нетрудоспособности и материнства;
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Индивидуальные предприниматели (ИП): новые правила с

Закон ввел дифференцированный подход к расчету взносов в зависимости от налогового режима и размера годового дохода.

ИП на общем режиме (подоходный налог) — Дифференцированная шкала

С года установлены следующие правила исчисления взносов на пенсионное страхование (35% ставка):

Важно: В действующем законодательстве (до вступления изменений ) нижняя граница базы составляла не менее 12 МЗП в год независимо от дохода. Новый порядок смягчает нагрузку на малый бизнес с низким доходом, позволяя платить процент от реальных заработков.

ИП на едином налоге

Для данной категории порядок расчета не изменился и остается наиболее простым:

• Ставка: 35% (на пенсионное страхование).
• База: 1 МЗП (минимальная заработная плата) за каждый месяц, в котором ИП уплачивал единый налог.
• Взносы на временную нетрудоспособность и материнство для ИП на едином налоге не уплачиваются (за исключением случаев найма работников).

Пример: Если ИП на едином налоге работал 10 месяцев в 2025 году, он уплатит взносы за 10 МЗП (по 1 МЗП за месяц).

ИП, нанимающие работников

Если у ИП есть наемный персонал, он выступает в роли работодателя и уплачивает взносы за сотрудников по общим правилам (34% — пенсионное + 1% — нетрудоспособность/материнство + 0,6% — производственные травмы = 35,6% от фонда оплаты труда). За себя ИП платит по правилам своего налогового режима (см. выше).

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД), Самозанятые

С уплата взносов стала обязательной для всех категорий плательщиков НПД (самозанятые, ремесленники, агроэкотуристы). Ранее это было правом, теперь — обязанностью для накопления стажа.

Механизм расчета (Автоматический)

Взносы в ФСЗН формируются автоматически из уплаченного налога на профессиональный доход. Плательщик не должен отдельно рассчитывать и перечислять взносы — это делает система при оплате НПД.

• Ставка НПД: 10% от профессионального дохода.
• Доля, идущая в ФСЗН: 60% от суммы уплаченного налога.

Пример расчета за месяц

Доход за месяц: 1 500,00 руб.
НПД (10%): 150,00 руб.
Взнос в ФСЗН (60% от налога): 90,00 руб. (150 × 0,6).
Чистый доход на руки: 1 260,00 руб.

Минимальный порог взносов (Гарантия стажа)

Если за год сумма автоматически удержанных взносов (6% от дохода) окажется ниже установленного минимума, плательщик НПД обязан доплатить разницу до минимального размера;

Формула минимального взноса на год:

Минимальный взнос = (12 МЗП × 35%) − (Сумма взносов, уже перечисленных из НПД за год).

То есть, цель — обеспечить начисление пенсионного стажа за год как при доходе не ниже 12 МЗП. Доплата производится по итогам календарного года.

Ремесленники и агроэкотуристы

Для данных категорий с применяются те же правила, что и для плательщиков НПД:

• Обязательная уплата взносов.
• Механизм: 60% от уплаченного налога (НПД или единого налога для ремесленников) идет в ФСЗН.
• Применяется правило минимального взноса за год (доплата до 35% от 12 МЗП).

Сроки уплаты взносов в 2025–2026 годах

Соблюдение дедлайнов критично для избежания пени и сохранения непрерывного стажа.

ИП (Подоходный налог / Общий режим)

• Текущие платежи: Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (за январь — до 20 февраля и т.д.).
• Годовой расчет (корректировка): По итогам года (обычно до 1 марта следующего года) производится сверка: если доход превысил пороги (12 или 60 МЗП), база меняется на фиксированную (12 или 36 МЗП), и вносится доплата.

ИП (Единый налог)

• Ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца за месяцы, в которых уплачивался единый налог.

Плательщики НПД, ремесленники, агроэкотуристы

• Основной взнос: Уплачивается одновременно с уплатой налога (НПД платится ежемесячно до 20-го числа следующего месяца). Взнос удерживается автоматически.
• Доплата до минимума: Производится по итогам календарного года, как правило, до 1 марта следующего года (точные даты устанавливаются нормативными актами ежегодно).

Способы оплаты (Реквизиты для «Выставления на налоги»)

Для корректного зачисления средств в личный кабинет плательщика или через банк/ЕРИП необходимо указывать актуальные реквизиты:

1. Код дохода (КНП):
   • 111 — Взносы на обязательное пенсионное страхование (ИП, самозанятые).
   • 112 — Взносы на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнстве (Работодатели за наемных).
   • 113 — Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (Работодатели).
2. Период: Указывается за какой месяц/год вносится платеж (ММГГГГ).
3. УНП/ИНН: Ваш идентификационный номер.
4. БИК банка получателя: Операционное управление ФСЗН по соответствующей области/Минску (реквизиты актуализируются на сайте fszn.gov.by).

Удобные каналы оплаты:

• ЕРИП (Система «Расчеты» → «Налоги, пошлины, взносы» → «ФСЗН» → «Взносы ИП/самозанятых»);
• Личный кабинет плательщика на портале ФСЗН (оплата банковской картой);
• Интернет-банк / Мобильный банк любого банка-резидента;
• Касса банка / Почты Беларуси.

Типичные ошибки и ответы на частые вопросы

Вопрос 1: «Я ИП на общем режиме, дохода не было; Платить ли взносы?»

Ответ: Да. Если дохода не было (0 руб.), но ИП не приостановил деятельность, с база = 0, взнос = 0. Однако за этот год стаж не зачтется. Чтобы зачесть год в стаж при нулевом доходе, нужно добровольно уплатить взнос не менее чем на 12 МЗП (35% от 12 МЗП) за год. До платили бы обязательно от 12 МЗП.

Вопрос 2: «Самозанятый: я оплатил НПД, но в личном кабинете ФСЗН взнос не отображается».

Ответ: Зачисление происходит не мгновенно. Обычно данные синхронизируются в течение 3–5 рабочих дней после оплаты налога через ЕРИП/банк. Проверьте правильность УНП в квитанции НПД.

Вопрос 3: «Как рассчитывается доплата самозанятого до минимума за 2025 год?»

Пример: МЗП на = 726 руб. (условно, актуальную цифру смотрите на сайте Минтруда).

• Минимальная база за год = 12 × 726 = 8 712 руб.
• Минимальный взнос за год (35%) = 3 049,20 руб.
• Вы заработали 20 000 руб. за год. Заплатили НПД 2 000 руб. В ФСЗН ушло 1 200 руб. (60%).
• Недостаток = 3 049,20 − 1 200 = 1 849,20 руб. — эту сумму нужно доплатить до .

Вопрос 4: «ИП на едином налоге: я не платил единый налог в июле и августе (отдыхал). Платить ли взносы за эти месяцы?»

Ответ: Нет. Взнос за себя ИП на едином налоге платит только за те календарные месяцы, в которых он фактически уплачивал единый налог. За июль и август взносы не начисляются и не уплачиваются (соответственно, стаж за эти месяцы не зачисляется).

Ответственность за нарушение сроков

• Пеня: Начисляется за каждый день просрочки (ставка рефинансирования НБ РБ / 360 × сумма долга × дни просрочки).
• Штрафы: За систематическую неуплату (ст. 11.14 КоАП) — до 20 БВ (базовых величин) для должностных лиц/ИП.
• Потеря стажа: Год не зачтется в страховой стаж, если взносы не уплачены в полном объеме (включая доплату до минимума) в установленные сроки.

Практический чек-лист: «Как выставить на налоги ФСЗН правильно»

1. Определите свой статус: ИП (общий режим / единый налог) / Плательщик НПД / Ремесленник / Агроэкотурист.
2. Узнайте актуальное МЗП на начало расчетного года (утверждается постановлением Совета Министров обычно в декабре/январе).
3. Рассчитайте плановую базу:
   • ИП (общий): прогноз дохода → выбор базы (Факт / 12 МЗП / 36 МЗП).
   • ИП (единый): количество рабочих месяцев × МЗП.
   • НПД: прогноз дохода × 6% (авто) + возможная доплата до 35% от 12 МЗП.
4. Сформируйте платежное поручение / квитанцию ЕРИП с правильным КНП (111 для пенсионных взносов ИП/самозанятых) и периодом.
5. Оплатите до 20-го числа следующего месяца (ежемесячно) или до 1 марта следующего года (доплата самозанятых).
6. Проверьте зачисление в Личном кабинете ФСЗН через 5 дней.
7. Сохраните квитанции минимум 5 лет для подтверждения стажа при пенсионном деле.

Система взносов в ФСЗН в Беларуси прошла этап существенной реформы (2024–2025 гг.). Главные векторы: справедливость для малого бизнеса (оплата от реального дохода для ИП до 12 МЗП) и обязательное пенсионное покрытие для самозанятых через механизм удержания из НПД.

Рекомендуется регулярно мониторить обновления на официальном сайте fszn.gov.by и портале nalog.gov.by, а также использовать «Личный кабинет плательщика» для контроля начислений и отсутствия задолженностей. Грамотное и своевременное «выставление на налоги ФСЗН» — это гарантия вашей будущей пенсии и социальной защищенности.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к актуальным нормативным правовым актам (Закон «О взносах в бюджет ФСЗН», Налоговый кодекс РБ, Постановления Совета Министров) или проконсультироваться с профессиональным бухгалтером/юристом.