Стандартный налоговый вычет на детей — одна из самых распространённых льгот, которой могут воспользоваться работающие родители, усыновители, опекуны и попечители. Он позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ и, соответственно, увеличить сумму заработной платы «на руки». В этой статье подробно разберём, как правильно составить заявление на вычет, какие суммы положены и какие документы потребуются.
Кто имеет право на вычет
Право на стандартный вычет на ребёнка имеют:
- родители (в т.ч. приёмные) и их супруги;
- усыновители;
- опекуны и попечители;
- лица, обеспечивающие ребёнка (например, отец, уплачивающий алименты).
Обязательное условие — наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (15%). Вычет предоставляется на детей до 18 лет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и курсантов, до 24 лет.
Размеры вычетов в 2024 году
В 2024 году действовали следующие суммы стандартных вычетов:
- 1 400 рублей — на первого ребёнка;
- 1 400 рублей — на второго ребёнка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида (для родителей и усыновителей);
- 6 000 рублей — на ребёнка-инвалида (для опекунов, попечителей, приёмных родителей).
Единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере. Также двойной вычет возможен, если второй родитель письменно отказался от своего права на льготу.
Важно: вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 350 000 рублей. После превышения этого лимита льгота до конца года не предоставляется.
Как оформить вычет
Самый простой способ — подать заявление работодателю. Для этого нужно:
- Написать заявление в свободной форме на имя руководителя организации.
- Приложить подтверждающие документы.
- Передать пакет в бухгалтерию или отдел кадров.
Заявление достаточно подать один раз — ежегодно его продлевать не требуется, если не изменились обстоятельства (рождение ещё одного ребёнка, смена работы и т.д.).
Образец заявления
Унифицированной формы заявления законодательством не установлено, поэтому оно составляется в свободной форме. Типовой образец выглядит так:
Генеральному директору
ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны
Заявление
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на моих детей:
- Петрова Алексея Андреевича, года рождения — в размере 1 400 руб.;
- Петрову Марию Андреевну, года рождения — в размере 1 400 руб.
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаю:
- Копия свидетельства о рождении Петрова А.А.;
- Копия свидетельства о рождении Петровой М.А.
Подпись: ____________ / Петрова А.С.
Какие документы приложить
В зависимости от ситуации к заявлению прикладываются:
- копии свидетельств о рождении детей;
- справка из учебного заведения, для студентов очной формы обучения до 24 лет;
- справка об инвалидности ребёнка (при необходимости);
- документы об усыновлении, опеке или попечительстве;
- справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы — если сотрудник трудоустроен не с начала года;
- заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ — при оформлении двойного вычета;
- документы, подтверждающие статус единственного родителя (при двойном вычете).
Если вычет не был предоставлен работодателем
Если по какой-то причине работодатель не применял вычет, вернуть излишне уплаченный налог можно через налоговую инспекцию. Для этого по окончании года подаётся декларация 3-НДФЛ с заявлением о возврате налога и подтверждающими документами; Сделать это удобно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Вернуть налог можно за три предыдущих года.
Оформление стандартного вычета на детей — простая процедура, которая требует минимум времени: достаточно одного заявления и комплекта документов. Хотя сумма экономии может показаться небольшой (например, при вычете на двоих детей это 728 рублей в месяц), за год набегает ощутимая сумма. Рекомендуем проверить, применяется ли вычет в вашей расчётной ведомости, и при необходимости обратиться в бухгалтерию работодателя.