Стандартный налоговый вычет — это сумма‚ на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на такие вычеты закреплено в статье 218 Налогового кодекса РФ. Чтобы работодатель начал применять вычет при расчёте заработной платы‚ работник должен подать соответствующее заявление и приложить подтверждающие документы.

Кто имеет право на стандартный вычет

Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются следующим категориям налогоплательщиков:

• родителям‚ усыновителям‚ опекунам‚ попечителям и приёмным родителям‚ на обеспечении которых находятся дети;
• инвалидам I и II групп‚ инвалидам с детства;
• участникам боевых действий‚ ветеранам;
• лицам‚ пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;
• Героям Советского Союза и Российской Федерации и некоторым другим категориям граждан.

Размеры стандартных вычетов на детей

Наиболее распространённый вид стандартного вычета — вычет на детей. Его размер зависит от количества детей в семье:

• на первого ребёнка, 1 400 рублей в месяц;
• на второго ребёнка, 1 400 рублей в месяц;
• на третьего и каждого последующего ребёнка — 3 000 рублей в месяц;
• на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей‚ 6 000 рублей для опекунов и попечителей.

Вычет предоставляется до месяца‚ в котором доход работника‚ исчисленный нарастающим итогом с начала года‚ превысит установленный лимит (350 000 рублей). Единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере.

Нужно ли писать заявление каждый год

Налоговое законодательство не требует ежегодной подачи заявления‚ если обстоятельства‚ дающие право на вычет‚ не изменились. Заявление подаётся один раз, при трудоустройстве или при возникновении права на вычет (например‚ при рождении ребёнка). Однако некоторые работодатели просят обновлять заявление ежегодно для внутреннего учёта — это не противоречит закону. Новое заявление потребуется‚ если:

• изменился состав семьи (рождение ребёнка‚ усыновление);
• изменился статус ребёнка (присвоена инвалидность);
• работник сменил место работы.

Какие документы приложить к заявлению

К заявлению о предоставлении стандартного вычета прилагаются копии документов‚ подтверждающих право на него:

1. свидетельство о рождении ребёнка (или свидетельство об усыновлении);
2. справка об установлении инвалидности — для ребёнка-инвалида;
3. справка из учебного заведения — для детей в возрасте от 18 до 24 лет‚ обучающихся по очной форме;
4. документы‚ подтверждающие статус единственного родителя (при необходимости);
5. свидетельство о браке или о расторжении брака (при необходимости);
6. удостоверение инвалида‚ ветерана и другие документы — для вычетов на самого работника.

Структура заявления

Единая утверждённая форма заявления законодательством не установлена‚ поэтому документ составляется в свободной форме. В нём необходимо указать:

• наименование организации и ФИО руководителя (в правом верхнем углу);
• ФИО заявителя‚ его должность‚ ИНН и адрес регистрации;
• название документа — «Заявление»;
• просьбу о предоставлении стандартного налогового вычета со ссылкой на статью 218 НК РФ;
• сведения о детях (ФИО‚ даты рождения);
• перечень прилагаемых документов;
• дату и подпись.

Образец заявления

Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петрова Петра Петровича
ИНН ###0

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Я‚ Петров Пётр Петрович‚ в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

1. Петрова Анна Петровна‚ дата рождения ;
2. Петров Алексей Петрович‚ дата рождения .

Об изменении обстоятельств‚ влияющих на предоставление вычета‚ обязуюсь сообщить своевременно.

Приложения:

1. Копия свидетельства о рождении Петровой А.П. — на 1 л.
2. Копия свидетельства о рождении Петрова А.П. — на 1 л.

Полезные рекомендации

• Подавайте заявление сразу при трудоустройстве или рождении ребёнка — вычет применяется с месяца возникновения права.
• Если работодатель не предоставил вычет‚ его можно получить через налоговую инспекцию‚ подав декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год.
• Храните копии всех поданных документов и заявления с отметкой о принятии.
• Своевременно сообщайте работодателю об изменениях‚ влияющих на размер вычета.

Правильно оформленное заявление позволит законно уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ и увеличить размер заработной платы‚ получаемой на руки.