Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С 15 января 2026 года вступили в силу обновленные формы заявлений на зачет и возврат денежных средств с Единого налогового счета (ЕНС). Ключевое изменение — появление отдельной формы специально для возврата платежей, которые не подлежат зачету на будущие платежи. В этой статье мы подробно разберем, как правильно заполнить заявление на возврат денег в 2026 году, какие реквизиты указать и какие ошибки избежать.

Нормативная база и актуальные формы

Основным документом, регулирующим процедуру возврата переплаты с ЕНС, является Статья 78 Налогового кодекса РФ. Порядок представления заявления и формы утверждены приказом ФНС России.

Форма заявления на возврат: Утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/[[Номер приказа будет уточнен в окончательной версии, обычно это обновление приказа от 2023 года]] (вступает в силу ).
Форма заявления на зачет: Отдельная форма для направления переплаты на погашение будущих обязательств.

Важно: Старые образцы заявлений (действовавшие до ) использовать нельзя. Налоговая инспекция вернет их без рассмотрения.

Когда нужно подавать заявление на возврат (а не на зачет)

Заявление на возврат подается в случаях, когда переплата не может быть зачтена на будущие платежи:

Прекращение деятельности (ликвидация юрлица, закрытие ИП, смерть физлица).
Отсутствие текущих и предстоящих обязательств по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам.
Ошибочное перечисление средств не тем плательщиком (например, третье лицо оплатило налог за вас, но указало свой ИНН/КПП).
Возврат НДС (по отдельным основаниям, если зачет невозможен).
Переплата по налогам, уплаченным за счет средств ЕНС, если налогоплательщик не планирует дальнейшей деятельности или хочет получить деньги на счет.

Структура заявления: пошаговый разбор реквизитов

Ниже приведен подробный разбор полей актуальной формы на 2026 год. Заполнение производится капитальными буквами (при ручном заполнении) или печатным шрифтом (при электронном).

Шапка документа

Поле	Что указывать	Пример / Примечание
В налоговый орган	Наименование ИФНС (код по ОКТМО или код ИФНС)	Например: «В Инспекцию ФНС по г. Москве» (Код ИФНС 7701)
От налогоплательщика	Для юрлиц: Полное наименование, ИНН, КПП. Для ИП: ФИО полностью, ИНН, ОГРНИП. Для физлиц: ФИО, ИНН, серия/номер паспорта, адрес регистрации.	ООО «Ромашка», ИНН ###, КПП 770101001
Контактный телефон	Номер для связи инспектора	+7 (9XX) XXX-XX-XX

Табличная часть: Сведения о возвращаемых суммах

Это самая важная секция. В новой форме она может быть разбита на блоки по видам платежей (НДС, НДФЛ, Взносы, Пени/Штрафы/Проценты).

КБК (Код бюджетной классификации): Указывается актуальный КБК на момент подачи заявления. Для ЕНС это чаще всего 182 1 03 01000 01 1000 110 (Единый налоговый платеж), но для возврата конкретных налогов могут использоваться специальные КБК возврата (подкод 110 -> 210/310 и т.д. в зависимости от налога). Уточняйте в справочнике КБК ФНС на дату подачи.
ОКТМО: Код территории (обычно 8 знаков, ставим «0» в конце, если 7 знаков).
Показатель основания платежа: Код основания (ТП — текущий год, ГД — год, КВ — квартал, ПС, полугодие, МС — месяц). Для возврата переплаты часто ставится «ГД.YYYY» (год, за который переплата).
Показатель налогового периода: Код периода (например, 34.00.2025 для 2025 года).
Показатель номера документа-основания: Номер исправленной декларации или уведомления, по которому возникла переплата. Если переплата сформировалась автоматически, «0».
Показатель даты документа-основания: Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если нет документа — «01.01.ГГГГ» или «0».
Вид платежа: Код вида платежа (обычно «НС» — налог/сбор, «ПН» — пени, «ШТ» — штраф, «ПР» — проценты). Для возврата основной суммы — «НС».
Сумма к возврату: Указывается в рублях и копейках (через точку или запятую по форме).

Банковские реквизиты для зачисления

Критически важный блок. Ошибка в одном символе приведет к возврату платежа банком и задержке на 1-2 месяца.

БИК банка (9 цифр).
Наименование банка (полное).
Номер счета получателя (20 знаков) — это расчетный счет налогоплательщика (для ИП/Юрлиц) или личный счет физлица.
Корреспондентский счет банка (20 знаков).
ИНН банка / КПП банка (опционально, но желательно для ускорения).

Внимание! Счет должен принадлежать именно тому налогоплательщику, чьи данные указаны в шапке. Зачисление на счет третьего лица (жены, директора, другой организации) через заявление на возврат с ЕНС неосуществимо. Для этого нужны другие процедуры (поручение банку, уведомление о зачете за третье лицо).

Подпись и дата

Дата составления: ДД;ММ.ГГГГ.
Подпись: Расшифровка (ФИО).
Должность: Для юрлиц — «Директор», «Главный бухгалтер» (если подписывает бухгалтер — нужна доверенность или право бездоверенного подписания в ЕГРЮЛ). Для ИП — «Индивидуальный предприниматель».
Печать: Для юрлиц (при наличии). ИП и физлица печати не ставят.

Способы подачи заявления в 2026 году

Налоговая приоритизирует электронный документооборот.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ/ИП на сайте ФНС): Самый быстрый способ. Форма заполняется интерактивно, проверяется на ошибки автоматически, подписывается ЭП (КЭП). Рекомендуемый способ.
Через оператора ЭДО (СБИС, Диадок, Контур, 1С и др.): Удобно для организаций, ведущих учет в облаке.
Почта России (Ценное письмо с вложением): Допустимо, но срок рассмотрения увеличивается на срок доставки. Нужен опись вложения.
Лично в окно приемной (МФЦ): На руки под расписку во втором экземпляре.

Сроки рассмотрения и зачисления

Согласно ст. 78 НК РФ:

Рассмотрение заявления: до 10 рабочих дней со дня подачи (для электронных — со дня регистрации в системе).
Зачисление денег: в течение 5 рабочих дней после принятия решения о возврате.

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

Использование старой формы (до ).
Несоответствие ИНН/КПП в шапке и в банковских реквизитах.
Указание счета другого лица (даже родственника или директора).
Ошибка в КБК или ОКТМО (указание устаревших кодов).
Заявление на возврат при наличии задолженности: Если у вас есть долги по другим налогам/взносам/пеням, налоговая обязана зачесть переплату на погашение долга (ст. 78 НК РФ). Возврат денег на счет возможен только при отсутствии любой задолженности по ЕНС. Проверьте баланс ЕНС в ЛК перед подачей.
Отсутствие ЭП (КЭП) при электронной подаче от имени юрлица/ИП (физлица могут подать через Госуслуги/ЛК ФЛ без КЭП).

Образец заполнения (Визуализация)

Ниже приведен условный образец для ООО «Пример» (ИНН ###, КПП 771201001), возвращающего переплату по НДС за 2025 год на свой р/с в Сбербанке.

ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВОЗВРАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА

В Инспекцию Федеральной налоговой службы № 1 по г. Москве (Код ИФНС 7701)

От налогоплательщика:
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ПРИМЕР»
ИНН ### КПП 771201001
Телефон: +7 (495) 123-45-67

СВЕДЕНИЯ О ВОЗВРАЩАЕМЫХ СУММАХ:

КБК: 182 1 03 02010 01 1000 110 (Возврат НДС)
 ОКТМО: 45386000
 Основание: ГД.2025
 Период: 34.00.2025
 Номер док-основания: 0
 Дата док-основания: 
 Вид платежа: НС
 СУММА К ВОЗВРАТУ: 150 000.00

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ЗАЧИСЛЕНИЯ:
БИК: 044525225
Банк: ПАО СБЕРБАНК Г. МОСКВА
Счет получателя: 40###0012345
Кор. счет: 30101###0225
ИНН банка: ### КПП банка: 773601001

Подпись: _____________ /Иванов И.И./
Должность: Директор
М.П. (Печать ООО «Пример»)

Что делать, если деньги не пришли?

Проверьте статус в ЛК (раздел «ЕНС» -> «Заявления»). Статусы: «Принято», «На рассмотрении», «Решение принято», «Отказано», «Исполнено».
Если статус «Отказано» — откройте решение об отказе (оно приходит в ЛК/ЭДО), устраните причину (часто это долг по ЕНС или ошибка в реквизитах) и подайте новое заявление.
Если статус «Решение принято» более 5 рабочих дней, а денег нет — обратитесь в свой банк (возможно, задержка на стороне банка) или напишите обращение в ФНС через ЛК («Написать в ФНС» -> «Возврат и зачет»).
По истечении 1 месяца с момента подачи (если решения нет) — можно жаловаться на бездействие через профсоюз налогоплательщиков или в вышестоящую инспекцию/суд.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли вернуть деньги, если я ИП на УСН «Доходы» и переплатил авансовые платежи?

Да. Переплата по УСН формируется на ЕНС. Если вы закрыли ИП или у вас нет предстоящих платежей по УСН/взносам — подавайте заявление на возврат по новой форме.

Нужно ли приложять копию паспорта/свидетельства о регистрации?

Нет. При подаче через ЛК/ЭДО идентификация происходит по ЭП/Госуслугам. При бумажной подаче — предъявляете оригинал паспорта (для физлиц/ИП) или доверенность/устав (для представителей юрлиц) в окне приемной. Копии в конверт класть не нужно.

Можно ли в одном заявлении вернуть и НДС, и НДФЛ, и взносы?

Да. В табличной части заполняете отдельные строки для каждого КБК/вида платежа. Суммы сложатся в общую сумму к возврату.

Что такое «Показатель номера документа-основания» если я просто переплатил при оплате ЕНП?

Ставьте «0». Это означает, что переплата сформировалась в результате платежей (ЕНП), а не исправленной декларации.

Главное правило 2026 года: используйте только актуальную форму (утвержденную приказом ФНС в ноябре 2024 г.), заполняйте её электронно через Личный кабинет (это исключает ошибки реквизитов) и проверяйте отсутствие долгов по ЕНС перед подачей. При соблюдении этих условий возврат пройдет в стандартные сроки (10+5 рабочих дней) без лишних вопросов со стороны инспекции.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов по налоговому учету и заполнению деклараций рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Информация актуальна на .