Выплата дивидендов участникам общества с ограниченной ответственностью, это процедура, требующая правильного документального оформления. В этой статье мы подробно разберём, какие документы необходимы для выплаты дивидендов, как составить заявление, решение, протокол и приказ, а также приведём образцы формулировок.

Что такое дивиденды в ООО

Дивиденды — это часть чистой прибыли общества, которая распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале (если уставом не предусмотрен иной порядок). Дивидендами также считаются выплаты из нераспределённой прибыли прошлых лет, при условии что эта прибыль не была направлена на формирование резервного фонда.

Какие документы нужны для выплаты дивидендов

Решение о выплате дивидендов в ООО оформляется, как правило, двумя документами:

1. Решение единственного участника (если учредитель один) или протокол общего собрания участников (если участников несколько);
2. Приказ руководителя о выплате дивидендов — на основании него бухгалтер производит расчёт и перечисление средств.

Кроме того, участник может подать заявление о выплате дивидендов, например, если нужно указать реквизиты для перечисления или изменить способ получения средств.

Условия для выплаты дивидендов

Прежде чем принимать решение о распределении прибыли, необходимо убедиться, что:

• уставный капитал общества полностью оплачен;
• чистые активы компании больше уставного капитала и резервного фонда, и не станут меньше после выплаты дивидендов;
• у общества отсутствуют признаки банкротства, и они не появятся в результате выплаты;
• выплачена действительная стоимость доли выбывшим участникам (если такие были).

Образец заявления о выплате дивидендов

Заявление составляется в свободной форме на имя руководителя организации. Пример:

Генеральному директору
ООО «Пример»
Иванову И.И.
от участника ООО «Пример»
Петрова Петра Петровича
(доля в уставном капитале — 50%)

ЗАЯВЛЕНИЕ
о выплате дивидендов

На основании решения единственного участника (протокола общего собрания участников) от «___» ________ 20__ г. № ___ прошу выплатить причитающиеся мне дивиденды по итогам ________ 20__ года в размере __________ (__________) рублей ___ копеек.

Выплату прошу произвести путём перечисления денежных средств на следующие реквизиты:

• Получатель: Петров Пётр Петрович
• Банк получателя: ______________
• Расчётный счёт: ______________
• Корреспондентский счёт: ______________
• БИК: ______________

Подпись: __________ /Петров П.П./

Образец решения единственного участника

Если в ООО один учредитель, оформляется решение:

РЕШЕНИЕ № ___
единственного участника ООО «Пример»

г. Москва    «___» ________ 20__ г.

Единственный участник ООО «Пример» Петров Пётр Петрович принял решение:

1. Распределить чистую прибыль Общества по итогам ________ 20__ года в размере __________ рублей на выплату дивидендов.
2. Выплатить дивиденды участнику в срок до «___» ________ 20__ г. путём перечисления на банковский счёт.
3. Поручить генеральному директору произвести расчёт, удержание НДФЛ и выплату дивидендов.

Подпись: __________ /Петров П.П./

Протокол общего собрания: основные элементы

Для ООО с несколькими участниками оформляется протокол, в котором указываются:

• дата, время и место проведения собрания;
• повестка дня (распределение чистой прибыли);
• сведения о кворуме;
• результаты голосования по каждому вопросу;
• решение о сумме распределяемой прибыли, сроках и порядке выплаты, удержании НДФЛ.

Приказ о выплате дивидендов

На основании решения или протокола руководитель издаёт приказ. Пример формулировки:

«На основании протокола общего собрания участников от «___» ________ 20__ г. № ___ приказываю главному бухгалтеру Сидоровой А.А. произвести начисление и выплату дивидендов участникам Общества в соответствии с приложением к настоящему приказу в срок до «___» ________ 20__ г., удержав налог на доходы физических лиц в установленном порядке».

Налогообложение дивидендов

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом:

• для физических лиц — резидентов РФ удерживается НДФЛ по ставке 13% (при доходе свыше установленного порога — по повышенной ставке);
• для иностранных физических лиц и организаций применяются специальные ставки (как правило, 15%, если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения);
• для российских организаций — налог на прибыль по ставке 13% (или 0% при соблюдении условий ст. 284 НК РФ).

Если участник получает доход не в денежной форме и удержать налог невозможно, организация обязана уведомить налоговый орган в установленном порядке.

Сроки выплаты

По закону «Об ООО» дивиденды должны быть выплачены в срок, указанный в уставе или решении о распределении прибыли, но не позднее 60 дней с даты принятия соответствующего решения. Если срок не установлен, применяется именно 60-дневный период.

Правильное оформление документов о выплате дивидендов — заявления, решения (протокола) и приказа, защищает общество и его участников от налоговых рисков и споров. Представленные образцы являются примерными: обязательно сверяйте условия с уставом вашего ООО и положениями Налогового кодекса РФ, а при сомнениях обращайтесь к профессиональному консультанту или бухгалтеру.