Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) — один из самых распространённых видов недвижимости у российских пенсионеров. Многие пожилые люди владеют дачами‚ домами с приусадебными участками и задаются вопросом: нужно ли платить земельный налог и какие льготы им положены? Разберёмся подробно.
Что такое земельный налог и кто его платит
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ. Его обязаны уплачивать собственники земельных участков‚ а также лица‚ владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налоговой базой является кадастровая стоимость участка‚ определённая на 1 января налогового периода. Ставки устанавливаются муниципальными властями‚ но не могут превышать:
- 0‚3% — для участков ИЖС‚ личного подсобного хозяйства‚ садоводства и огородничества;
- 1‚5% — для прочих земель.
Федеральная льгота для пенсионеров: вычет на 6 соток
С 2018 года на федеральном уровне действует важная льгота: пенсионеры и граждане предпенсионного возраста (женщины с 55 лет‚ мужчины с 60 лет) получают налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади одного земельного участка.
Что это означает на практике:
- если участок составляет 6 соток или меньше — земельный налог платить не нужно вовсе;
- если участок больше 6 соток, налог начисляется только на «излишек». Например‚ при участке в 10 соток налогом облагаются лишь 4 сотки.
Льгота предоставляется только по одному участку на выбор налогоплательщика. Если у пенсионера несколько участков‚ налоговая служба по умолчанию применяет вычет к участку с наибольшей суммой налога‚ но собственник вправе самостоятельно уведомить ФНС о выбранном объекте.
Региональные и местные льготы
Помимо федерального вычета‚ муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы. В ряде регионов пенсионеры могут быть полностью освобождены от земельного налога независимо от площади участка‚ либо получить скидку в 50–100%. Условия различаются: где-то учитывается уровень дохода‚ где-то — статус (инвалиды‚ ветераны труда‚ одинокие пенсионеры).
Узнать о местных льготах можно:
- на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- в местной администрации;
- в налоговой инспекции по месту нахождения участка.
Как оформить льготу
Налоговая служба стремится применять льготы автоматически на основании данных Пенсионного фонда (Социального фонда России). Однако на практике информация доходит не всегда‚ поэтому рекомендуется подать заявление самостоятельно. Сделать это можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал Госуслуги;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом.
К заявлению обычно прилагаются документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии). Заявление можно подать в любое время — льготу применят‚ в т.ч. с перерасчётом за предыдущие периоды (не более чем за три года).
Пример расчёта налога
Допустим‚ пенсионер владеет участком ИЖС площадью 8 соток кадастровой стоимостью 1 600 000 рублей. Ставка в муниципалитете — 0‚3%.
- Кадастровая стоимость 1 сотки: 1 600 000 / 8 = 200 000 рублей.
- Вычет на 6 соток: 200 000 × 6 = 1 200 000 рублей.
- Налоговая база: 1 600 000 − 1 200 000 = 400 000 рублей.
- Сумма налога: 400 000 × 0‚3% = 1 200 рублей в год.
Дополнительные льготы пенсионерам
Стоит помнить‚ что помимо земельного налога пенсионеры освобождаются от налога на имущество физических лиц по одному объекту каждого вида: квартира‚ жилой дом‚ гараж‚ хозяйственная постройка. Также при продаже недвижимости и получении вычетов у пенсионеров есть особые условия.
Когда и как платить
Земельный налог уплачивается на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом. Если уведомление не пришло‚ но налог должен быть начислен‚ рекомендуется самостоятельно сообщить в инспекцию о наличии участка — это позволит избежать штрафов.
Для большинства пенсионеров‚ владеющих стандартными участками ИЖС до 6 соток‚ земельный налог фактически равен нулю благодаря федеральному вычету. Владельцам больших наделов стоит проверить местные льготы и вовремя подать заявление в ФНС‚ чтобы не переплачивать. Регулярный контроль начислений через Личный кабинет налогоплательщика поможет избежать ошибок и лишних расходов.