Многие собственники квартир удивляются, обнаружив в налоговом уведомлении строку о земельном налоге. Разберёмся, почему владельцы квартир платят этот налог, как он рассчитывается и какие существуют льготы.
Почему собственник квартиры платит земельный налог
При покупке квартиры в многоквартирном доме собственник приобретает не только жилое помещение, но и долю в праве общей собственности на земельный участок, на котором расположен дом, а также на элементы благоустройства придомовой территории. Именно с этой доли и начисляется земельный налог.
Налог уплачивается в отношении участков, принадлежащих на праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Как рассчитывается земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а также нормативными актами муниципальных образований (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов).
Формула расчёта
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Для собственника квартиры расчёт выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость участка × Доля в праве × Налоговая ставка
Доля в праве на участок обычно пропорциональна площади квартиры относительно общей площади всех помещений дома.
Налоговые ставки
- Не более 0,3% — для земель жилого фонда и участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
- Не более 1,5% — для прочих земельных участков.
Конкретные ставки устанавливают местные власти, поэтому в разных муниципалитетах они могут отличаться. Уточнить ставку можно в интернет-сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Особенности расчёта
- Если право собственности возникло до 15-го числа месяца включительно, этот месяц считается полным; если после 15-го числа — месяц в расчёт не берётся;
- Если кадастровая стоимость изменялась в течение года, налог рассчитывается с учётом изменений;
- Налог исчисляется отдельно по каждому объекту недвижимости.
Льготы по земельному налогу
Федеральным законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади участка для следующих категорий:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- родители, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи);
- другие категории, установленные Налоговым кодексом РФ.
Муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы и вычеты. Узнать о них можно на сайте ФНС России или в местной администрации.
Как узнать и рассчитать сумму налога
ФНС России предлагает удобный налоговый калькулятор на официальном сайте nalog.gov.ru. Для расчёта потребуется указать:
- вид налога (земельный);
- налоговый период (год);
- субъект РФ, где расположен объект;
- кадастровый номер и кадастровую стоимость участка (уточнить можно на сайте Росреестра);
- размер доли в праве (например, 1/3);
- период владения;
- налоговую ставку и размер льготы (при наличии).
На практике сумма земельного налога для владельца квартиры обычно невелика, поскольку кадастровая стоимость участка распределяется между всеми собственниками дома пропорционально их долям.
Сроки уплаты
Земельный налог для физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уведомление можно получить также в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Земельный налог для собственника квартиры — это плата за долю в праве на участок под многоквартирным домом. Его размер зависит от кадастровой стоимости земли, доли в праве и местной ставки. Проверить правильность начислений и рассчитать налог самостоятельно можно с помощью сервисов ФНС России, а при наличии права на льготу — подать соответствующее заявление в налоговый орган.