Земельный налог — один из самых распространённых имущественных налогов в России. Многие владельцы участков задаются вопросом: обязаны ли они его платить, кто может рассчитывать на льготы и как формируется сумма платежа. Разберёмся в этих вопросах подробно.
Кто обязан платить земельный налог
Согласно Налоговому кодексу РФ, земельный налог обязаны уплачивать физические и юридические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности — участок оформлен в собственность и зарегистрирован в Росреестре;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Важно понимать: если вы арендуете землю или пользуетесь ею на праве безвозмездного срочного пользования, налог платить не нужно — эта обязанность лежит на собственнике участка.
Как рассчитывается налог
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его ставки устанавливают муниципальные власти. Однако Налоговый кодекс ограничивает максимальные значения:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельхозназначения, участков под жилищным фондом, личных подсобных хозяйств, садоводства и огородничества;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков.
Налоговой базой служит кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января отчётного года. Формула расчёта проста:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент периода владения
Физическим лицам рассчитывать налог самостоятельно не нужно — это делает Федеральная налоговая служба, которая рассылает уведомления. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Кто имеет право на льготы
Законодательство предусматривает значительные льготы для отдельных категорий граждан. На федеральном уровне освобождаются от налога (в пределах 6 соток — так называемый «вычет на 6 соток»):
- пенсионеры, получающие пенсию по возрасту или по состоянию здоровья;
- предпенсионеры (женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены многодетных семей с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- чернобыльцы и другие категории граждан, пострадавшие от радиации.
Механизм льготы работает так: из площади участка вычитаются 600 квадратных метров (6 соток), и налог начисляется только на оставшуюся площадь. Если участок не превышает 6 соток, налог равен нулю.
Кроме того, местные власти вправе вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий жителей. Узнать о региональных льготах можно в местной администрации или на сайте ФНС.
Особенности для отдельных регионов
В некоторых субъектах России действуют особые правила. Например, в Арктической зоне, включая Мурманскую область, порядок исчисления земельного налога для юридических и физических лиц регулируется с учётом федерального законодательства о поддержке Арктики, там могут применятся пониженные ставки и специальные льготы для резидентов Арктической зоны РФ.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
Если льготник владеет несколькими участками, нужно также подать уведомление о выбранном участке, к которому будет применяться вычет. Если этого не сделать, налоговая применит льготу к участку с максимальной суммой налога.
Что будет за неуплату
За несвоевременную уплату земельного налога начисляются пени за каждый день просрочки, а при длительной задолженности налоговая служба может взыскать долг через суд, вплоть до обращения взыскания на имущество должника.
Да, россияне, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения, обязаны платить земельный налог. Однако государство предусмотрело широкий перечень льгот: пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи могут полностью или частично освобождаться от платежа. Чтобы не переплачивать, стоит проверить своё право на льготу и своевременно подать заявление в налоговую службу.