Земельный налог, один из имущественных налогов, который ежегодно уплачивают владельцы земельных участков․ Он относится к местным налогам: ставки и льготы устанавливают муниципальные власти, а собранные средства поступают в местный бюджет․ Разберём подробно, кто и как платит этот налог, как рассчитывается сумма и какие существуют льготы․
Кто обязан платить земельный налог
Налог платят физические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности — самый распространённый случай (дачные участки, земля под частным домом, участки ИЖС и ЛПХ);
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения․
Не платят налог те, кто пользуется землёй безвозмездно или на условиях аренды, в этих случаях обязанность лежит на собственнике участка․
Как рассчитывается налог
Формула расчёта земельного налога выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Налоговая база
Базой служит кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который начисляется налог․ Узнать её можно:
- на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости»;
- через выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС․
Ставки налога
Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки, а муниципалитеты могут их снижать:
- не более 0,3%, для участков сельхозназначения, ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- не более 1,5% — для прочих земель (например, под коммерческие объекты)․
Важно учитывать, что размер налога зависит и от вида разрешённого использования участка: один и тот же по площади надел может облагаться по-разному в зависимости от того, как его разрешено использовать;
Коэффициент владения
Если участок находился в собственности неполный год, налог начисляется пропорционально количеству полных месяцев владения․ Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно (или прекращено после 15-го числа)․
Как происходит уплата
Физическим лицам не нужно считать налог самостоятельно, это делает налоговая инспекция․ Порядок такой:
- ФНС рассчитывает сумму налога на основании данных Росреестра․
- Налогоплательщику направляется налоговое уведомление, по почте, в личный кабинет на сайте ФНС или через «Госуслуги»․
- Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․ Например, налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года․
Оплатить налог можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- на портале «Госуслуги»;
- в приложении или отделении любого банка по реквизитам из уведомления;
- через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС․
Если уведомление не пришло, но участок в собственности есть, рекомендуется самостоятельно сообщить в инспекцию о наличии объекта, это обязанность налогоплательщика․
Льготы по земельному налогу
На федеральном уровне льгота предоставляется в виде вычета — налог не начисляется на 6 соток (600 м²) площади участка․ Право на вычет имеют:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- Герои России и Советского Союза;
- родители трёх и более несовершеннолетних детей;
- некоторые другие категории граждан․
Если участок меньше 6 соток, налог не платится вовсе․ Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика․ Кроме того, муниципалитеты вправе вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога․
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог в срок, начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки․ При длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность через суд и приставов, а также наложить штраф․
Частые вопросы
Должны ли платить оба супруга?
Если участок оформлен в общую долевую собственность, каждый супруг платит налог пропорционально своей доле․ Если собственник один — платит только он․
Платят ли пенсионеры?
Пенсионеры не освобождены от земельного налога полностью на федеральном уровне, но имеют право на вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток․ Региональные власти могут установить дополнительные льготы․
Что делать, если сумма в уведомлении неверна?
Нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте, приложив подтверждающие документы (например, сведения о льготе или об изменении кадастровой стоимости)․
Земельный налог для физических лиц рассчитывает ФНС на основе кадастровой стоимости участка и ставки, установленной муниципалитетом․ Уплатить его нужно до 1 декабря по уведомлению․ Чтобы не переплачивать, стоит проверить правильность кадастровой стоимости, вид разрешённого использования участка и наличие положенных льгот — особенно пенсионерам, многодетным семьям и другим льготным категориям граждан․