Земельный налог — один из основных местных сборов в Российской Федерации. Он уплачивается собственниками земельных участков, а также лицами, владеющими землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Пастбища, как категория земель сельскохозяйственного назначения, имеют свои особенности налогообложения, о которых важно знать каждому владельцу таких участков.
Что относится к пастбищам
Пастбища, это земельные участки, используемые для выпаса сельскохозяйственных животных. Они входят в состав земель сельскохозяйственного назначения и относятся к сельскохозяйственным угодьям наряду с пашней, сенокосами, залежью и многолетними насаждениями. Именно категория земель и вид разрешённого использования во многом определяют порядок расчёта налога.
Налоговая база
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка, определённая по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сведения о кадастровой стоимости можно узнать:
- на официальном сайте Росреестра;
- через выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года (например, из-за изменения категории земель или вида разрешённого использования), налог пересчитывается с учётом новых данных.
Ставки налога на пастбища
Ставки земельного налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов), однако они не могут превышать предельные значения, закреплённые в Налоговом кодексе РФ:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, включая пастбища, при условии их использования для сельскохозяйственного производства;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков.
Важно учитывать: если участок сельскохозяйственного назначения не используется по целевому назначению, налоговые органы вправе применить повышенную ставку до 1,5%. Поэтому владельцам пастбищ следует подтверждать фактическое использование земли для выпаса скота или иной сельхоздеятельности.
Кто является плательщиком
Земельный налог на пастбища уплачивают:
- собственники земельных участков;
- обладатели права постоянного (бессрочного) пользования;
- обладатели права пожизненного наследуемого владения.
Арендаторы земельных участков земельный налог не платят, вместо него они вносят арендную плату по договору.
Льготы по земельному налогу
Законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы. К федеральным льготникам относятся, в частности:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- многодетные семьи;
- коренные малочисленные народы, использующие земли для традиционного хозяйствования (в т.ч. оленьих пастбищ).
Для большинства льготных категорий действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) площади участка. Например, если пенсионер владеет участком площадью 10 соток, налог начисляется только на 4 сотки. Если площадь участка не превышает 6 соток, налог не уплачивается вовсе.
Муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий граждан и организаций.
Порядок и сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации рассчитывают налог самостоятельно и представляют декларацию в налоговую инспекцию.
Что делать при несогласии с начислением
Если владелец пастбища считает налог завышенным, он может:
- проверить правильность кадастровой стоимости и при необходимости оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде;
- обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчёте;
- подать заявление о предоставлении льготы, если она не была учтена автоматически.
Земельный налог на пастбища рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставки, установленной муниципалитетом, но не превышающей 0,3% при целевом использовании земли. Владельцам пастбищ важно следить за актуальностью сведений в ЕГРН, использовать участок по назначению и своевременно заявлять о положенных льготах — это позволит законно минимизировать налоговую нагрузку и избежать начисления пеней за просрочку платежа.