Земельный налог остаётся одним из ключевых местных платежей‚ который ежегодно уплачивают миллионы россиян — владельцы дачных участков‚ земли под индивидуальное жилищное строительство‚ а также организации‚ использующие землю в коммерческих целях. В 2025–2026 годах в законодательство о земельном налоге внесён ряд существенных изменений‚ которые важно знать каждому собственнику. Разберём новые правила подробно.
Общие принципы земельного налога
Земельный налог относится к местным налогам: его ставки и льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований‚ а в городах федерального значения (Москва‚ Санкт-Петербург‚ Севастополь) — законами этих субъектов. При этом Налоговый кодекс РФ задаёт предельные значения ставок‚ выше которых местные власти поднять их не могут.
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. Именно от неё рассчитывается итоговая сумма платежа.
Основные ставки земельного налога
Законодательством установлены две базовые величины ставок:
- 0‚3% от кадастровой стоимости, для земель сельскохозяйственного назначения‚ участков под ИЖС‚ личное подсобное хозяйство‚ садоводство и огородничество‚ а также земель с ограниченным оборотом;
- 1‚5% — для прочих земельных участков‚ включая земли под коммерческие объекты‚ торговлю‚ склады и производство.
Важно помнить‚ что с налогового периода 2019 года ставка по садовым участкам не может превышать льготные 0‚3%‚ даже если участок формально относится к другой категории.
Что изменилось с 2025–2026 годов
Новые предельные ставки для дорогих участков
Одно из главных новшеств — изменение предельных значений налоговых ставок для отдельных категорий недвижимости. Для земельных участков с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов рублей максимальная ставка увеличена до 1‚5%. Это решение направлено на повышение справедливости налогообложения: владельцы наиболее ценных земельных активов будут платить больше.
Повышенная ставка при нецелевом использовании
С 1 января 2024 года изменена дата начала применения повышенной ставки при нецелевом использовании земельных участков. Если сельскохозяйственная земля или участок под ИЖС используется не по назначению‚ налог начисляется по ставке до 1‚5% с момента выявления нарушения либо с даты вступления в силу соответствующего предписания.
Изменение ставок в течение года
Для юридических лиц предусмотрен порядок пересчёта налога при изменении ставки в середине года с применением коэффициентов. Например‚ если ставка снизилась с 0‚8% до 0‚35% в сентябре‚ налог рассчитывается пропорционально: 8/12 года по старой ставке и 4/12, по новой.
Льготы для физических лиц
Для отдельных категорий граждан сохраняются налоговые льготы:
- Пенсионеры‚ предпенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и многодетные семьи имеют право на вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка;
- Если участок меньше 6 соток — налог не уплачивается вовсе;
- Льгота применяется автоматически‚ но налогоплательщик может подать уведомление о выбранном участке. Если уведомление не поступит‚ инспекция применит льготу к одному участку с наибольшей суммой налога.
Пример расчёта
У пенсионера есть участок под ИЖС площадью 1600 кв. м с кадастровой стоимостью 100 000 рублей‚ ставка — 0‚3%. С учётом вычета на 6 соток налогооблагаемой остаётся стоимость 1000 кв. м‚ то есть 62 500 рублей. Сумма налога составит: 62 500 × 0‚3% = 187‚5 рубля.
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным;
- Юридические лица вносят авансовые платежи ежеквартально‚ а итоговую сумму — не позднее 28 февраля следующего года (если иное не установлено муниципалитетом).
Рекомендации налогоплательщикам
- Проверьте кадастровую стоимость участка — при её завышении можно подать заявление о пересмотре;
- Уточните ставку в своём муниципалитете на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах»;
- Убедитесь‚ что льгота учтена в налоговом уведомлении;
- Используйте землю по целевому назначению‚ чтобы избежать повышенной ставки;
- Своевременно уплачивайте налог‚ чтобы не начислялись пени.
Новые правила земельного налогообложения 2025–2026 годов направлены на дифференциацию нагрузки: владельцы дорогих коммерческих участков будут платить больше‚ тогда как льготы для пенсионеров‚ садоводов и владельцев участков под ИЖС сохраняются. Чтобы избежать переплат и штрафов‚ собственникам земли стоит следить за изменениями местного законодательства и проверять начисления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.