Земельный налог — один из основных имущественных налогов, который обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками на территории города Курска. Порядок его исчисления определяется Налоговым кодексом Российской Федерации, а конкретные ставки и льготы устанавливаются нормативными актами муниципального образования, решениями Курского городского Собрания.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, которые обладают земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не платят земельный налог лица, использующие участки на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.
Налоговая база и ставки
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка
Максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,3% — для участков, отведённых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, а также для земель сельскохозяйственного назначения;
- 1,5% — для прочих земельных участков (коммерческое использование, промышленность и т.д.).
Конкретные ставки в городе Курске устанавливаются решением Курского городского Собрания и могут быть ниже предельных значений. Узнать актуальные ставки и льготы можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация об имущественных налогах, ставках и льготах».
Пример расчёта
Например, у владельца есть участок под индивидуальное жилищное строительство площадью 1600 кв. м, кадастровая стоимость которого составляет 100 000 рублей, а налоговая ставка — 0,3%:
100 000 × 0,3% = 300 рублей в год.
Следует учитывать, что в отношении участков, приобретённых физическим лицом для жилищного строительства, в некоторых случаях применяется повышенный коэффициент, если строительство затягивается.
Льготы по земельному налогу
Существуют два вида льгот:
Федеральные льготы
- представители коренных малочисленных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера освобождаются от налога, если участок используется для традиционного образа жизни и промыслов;
- пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и ряд других категорий имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка.
Местные льготы
Дополнительные льготы устанавливаются нормативными актами города Курска. Их перечень может существенно отличаться даже для соседних муниципальных образований одной области, поэтому точную информацию следует уточнять в налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Для получения льготы необходимо подать заявление по утверждённой форме в налоговый орган. В одном заявлении можно указать льготы сразу по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Если налогоплательщик продал один участок и купил другой, льгота сохраняется.
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог на основании уведомления из налоговой инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом;
- Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи в течение года, а итоговую сумму — по окончании налогового периода.
Ответственность за неуплату
При несвоевременной уплате земельного налога начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке, а также наложить штраф.
Как узнать сумму налога и уплатить его
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России;
- Через портал «Госуслуги»;
- В отделении банка или через онлайн-сервисы по квитанции;
- Лично в налоговой инспекции по месту нахождения участка.
Земельный налог в городе Курске рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставок, установленных местными нормативными актами. Чтобы избежать переплат, важно своевременно оформить положенные льготы и следить за сроками уплаты. Актуальную информацию о ставках и льготах всегда можно получить на официальном сайте ФНС России или в администрации города Курска.