Земельный налог относится к местным налогам, а это значит, что конкретные ставки, льготы и порядок его уплаты устанавливаются не только Налоговым кодексом Российской Федерации, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Одним из таких документов стало решение Совета депутатов Ленинского городского округа Московской области от № 16/4 «О земельном налоге на территории Ленинского городского округа Московской области». В данной статье подробно разберём, что регулирует этот документ, какие ставки он устанавливает и какие изменения были внесены в него позднее.
Общие положения решения
Решение от 21 октября 2020 года № 16/4 было принято в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ и определило основные элементы налогообложения земли на территории округа:
- налоговые ставки в зависимости от категории и назначения земельных участков;
- порядок и сроки уплаты налога для организаций и физических лиц;
- налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков;
- порядок вступления документа в силу и его официального опубликования.
Налоговой базой, как и везде в России, признаётся кадастровая стоимость земельного участка, определённая по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.
Ставки земельного налога
Изначально решение устанавливало дифференцированные ставки. Впоследствии решением Совета депутатов от 21 ноября 2024 года № 5/1 пункт 2 был изложен в новой редакции. Актуальная структура ставок выглядит следующим образом.
Ставка 0,25%
Применяется в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности:
- приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, включая земли общего пользования (кроме участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей);
- предоставленных под хозяйственные блоки для хранения сельскохозяйственной продукции.
Ставка 0,3%
Устанавливается для:
- земель сельскохозяйственного назначения, фактически используемых для сельхозпроизводства;
- участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, а также предоставленных для жилищного строительства (кроме участков дороже 300 млн рублей);
- земель, ограниченных в обороте и предоставленных для обороны, безопасности и таможенных нужд;
- участков, предоставленных физическим лицам для гаражного строительства, а также гаражно-строительным кооперативам (при условии, что они не используются в бизнесе).
Ставка 0,7%
Касается участков, занятых жилищным фондом или предоставленных для жилищного строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Ставка 1,5%
Максимальная ставка применяется:
- к сельхозземлям, не используемым по целевому назначению;
- ко всем прочим земельным участкам.
Значение изменений 2024 года
Решение от № 5/1 уточнило подход к налогообложению дорогостоящих участков и участков ИЖС, ввело пониженную ставку 0,25% для льготных категорий и повышенную ставку 0,7% для земель стоимостью свыше 300 млн рублей. Документ подлежит официальному опубликованию в газете «Видновские вести» и на сайте администрации округа, а вступает в силу через месяц после публикации.
Решение Совета депутатов Ленинского городского округа от № 16/4, ключевой муниципальный акт, определяющий порядок уплаты земельного налога на территории округа. Его дифференцированная система ставок (от 0,25% до 1,5%) позволяет учитывать назначение земли, её фактическое использование и кадастровую стоимость; Налогоплательщикам — как физическим, так и юридическим лицам, важно отслеживать изменения в документе, чтобы корректно рассчитывать свои обязательства перед местным бюджетом.