Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог, это местный налог, который уплачивают владельцы земельных участков․ В Нижегородской области, как и в других регионах России, порядок его исчисления и уплаты регулируется Налоговым кодексом РФ, а ставки и льготы устанавливаются решениями органов местного самоуправления․ В этой статье подробно разберём, кто должен платить земельный налог, как он рассчитывается, какие действуют ставки и льготы, а также как и когда его нужно уплачивать․

Кто является плательщиком земельного налога

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, которые обладают земельными участками на праве:

собственности;
постоянного (бессрочного) пользования;
пожизненного наследуемого владения․

Не уплачивают налог лица, которые пользуются землёй на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды — в этих случаях обязанность по платежам лежит на собственнике участка или заменяется арендной платой․

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог․ Не признаются объектом налогообложения:

земли, изъятые из оборота;
земли, ограниченные в обороте (например, занятые объектами культурного наследия, водным фондом);
земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома․

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом․ Узнать кадастровую стоимость своего участка можно на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН․ Если собственник не согласен с кадастровой стоимостью, он вправе оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде․

Ставки земельного налога в Нижегородской области

Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки:

0,3% от кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
1,5% — для прочих земельных участков (например, под торговыми объектами, производственными базами)․

Конкретные ставки в пределах этих лимитов устанавливаются местными властями․ Так, в Нижнем Новгороде ставки определяются решением городской Думы, а в районах области — решениями соответствующих представительных органов муниципальных образований․ Ставки могут дифференцироваться в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования участка․

Льготы по земельному налогу

Закон определяет категории граждан, имеющих право на льготы․ На федеральном уровне налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного участка предоставляется:

пенсионерам;
инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;
ветеранам и инвалидам боевых действий;
Героям Советского Союза и Российской Федерации;
чернобыльцам и другим льготным категориям;
родителям трёх и более несовершеннолетних детей․

Кроме того, муниципальные образования Нижегородской области вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий граждан․ Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или лично)․

Порядок и сроки уплаты

Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления, которое направляет налоговая инспекция․ Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․ Организации рассчитывают налог самостоятельно и представляют декларацию․

Оплатить налог можно:

через личный кабинет на сайте ФНС России;
через портал «Госуслуги»;
в отделении банка по квитанции;
через мобильные приложения банков․

Ответственность за неуплату

При несвоевременной уплате земельного налога начисляются пени за каждый день просрочки, а налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке․ Поэтому важно своевременно проверять начисления и оплачивать уведомления․

Земельный налог в Нижегородской области рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставок, установленных местными властями․ Многие категории граждан — пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, имеют право на льготы․ Чтобы избежать переплат и штрафов, рекомендуется проверять кадастровую стоимость участка, своевременно оформлять льготы и уплачивать налог до 1 декабря․