Земельный налог — один из самых распространённых видов налогообложения в мире. Он существует в подавляющем большинстве стран, хотя формы его взимания, ставки и порядок расчёта существенно различаются. Рассмотрим, как устроен этот налог в разных государствах.
Что такое налог на землю
Земельный налог — это обязательный платёж, который взимается с собственников земельных участков, а в некоторых странах — также с постоянных пользователей и арендаторов. Как правило, он относится к местным налогам и поступает в бюджеты муниципалитетов, финансируя дороги, школы, благоустройство и коммунальную инфраструктуру.
Страны, где действует земельный налог
Европа
- Россия — земельный налог взимается с кадастровой стоимости участка, ставки устанавливаются муниципалитетами (обычно до 0,3% для земель сельхозназначения и ИЖС, до 1,5% для прочих участков).
- Германия — Grundsteuer, один из старейших налогов, рассчитывается от условной стоимости земли и зданий.
- Франция — taxe foncière, уплачивается владельцами недвижимости и земли.
- Великобритания, действует council tax на жилую недвижимость и business rates на коммерческую.
- Польша, Чехия, Испания, Италия, Нидерланды, Швеция, Финляндия, Дания — во всех этих странах существуют налоги на землю и недвижимость.
Северная Америка
- США — property tax взимаеться на уровне штатов и округов, ставки варьируются примерно от 0,3% до 2,5% от оценочной стоимости в год.
- Канада — муниципальный налог на недвижимость, включающий стоимость земли.
Азия
- Япония — налог на основные фонды (включая землю) со ставкой около 1,4%.
- Южная Корея — налог на владение недвижимостью и землёй.
- Китай, взимается плата за пользование городской землёй, в ряде городов тестируется налог на недвижимость.
- Индия, Таиланд, Индонезия, Вьетнам, также имеют земельные налоги различных форм.
Другие регионы
- Австралия и Новая Зеландия — land tax и council rates, причём в Австралии налог на землю взимается отдельно от стоимости построек.
- Бразилия, Аргентина, Чили — муниципальные налоги на землю и недвижимость.
- ЮАР, Египет, Кения — земельное налогообложение также применяется.
Страны без земельного налога
Полностью отсутствует налог на землю лишь в немногих государствах, как правило, небольших или с особой экономической моделью. К ним относятся, например, некоторые островные государства и страны Персидского залива (ОАЭ, Саудовская Аравия — там нет классического налога на недвижимость для граждан, хотя есть сборы для иностранцев и коммерческие платежи).
Основные модели налогообложения земли
- От кадастровой (рыночной) стоимости — наиболее распространённый подход (Россия, США, Канада).
- Только от стоимости земли без построек — классическая модель, применяется в Австралии, частично в Дании и Эстонии.
- По площади участка — фиксированные ставки за гектар или квадратный метр, характерно для сельхозземель в ряде стран.
Налог на землю существует практически во всех развитых и развивающихся странах мира, от России и Германии до США, Японии и Австралии. Различаются лишь ставки, база налогообложения и уровень власти, который его собирает. Этот налог считается одним из самых справедливых и стабильных источников дохода местных бюджетов, поскольку землю невозможно скрыть или вывезти за границу.