Многие плательщики алиментов задаются вопросом: являются ли алименты разновидностью налога? Путаница возникает из-за того‚ что и налоги‚ и алименты удерживаются из заработной платы в обязательном порядке. Однако с юридической точки зрения это совершенно разные платежи. Разберёмся подробно.
Что такое налог и что такое алименты
Налог — это обязательный‚ индивидуально безвозмездный платёж‚ который взимается с физических и юридических лиц в пользу государства для финансового обеспечения его деятельности (ст. 8 Налогового кодекса РФ). Налоги поступают в бюджет и расходуються на общегосударственные нужды.
Алименты — это денежные средства на содержание конкретного лица: ребёнка‚ нетрудоспособного родителя‚ супруга и других членов семьи. Они регулируются Семейным кодексом РФ и выплачиваются не государству‚ а конкретному получателю.
Ключевые различия - Получатель. Налоги идут в бюджет государства‚ алименты — конкретному человеку (обычно через второго родителя).
- Правовая основа. Налоги регулируются Налоговым кодексом‚ алименты — Семейным кодексом.
- Характер обязанности. Налоговая обязанность возникает у всех граждан при наличии объекта налогообложения. Алиментная обязанность возникает только при наличии семейных связей и условий‚ предусмотренных законом.
- Цель. Налоги финансируют государство‚ алименты — содержание конкретного члена семьи.
Как соотносятся алименты и НДФЛ при удержании
Хотя алименты не являются налогом‚ эти два платежа тесно связаны в бухгалтерском учёте. Важно понимать порядок удержания:
- Сначала из заработной платы работника удерживается НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
- Затем уже из оставшейся суммы («чистого» дохода) рассчитываются и удерживаются алименты.
Это следует из ч. 1 ст. 99 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: размер удержания исчисляется из суммы‚ оставшейся после удержания налогов.
Пример расчёта
Заработная плата работника — 60 000 рублей‚ алименты на одного ребёнка, 1/4 дохода:
- НДФЛ (13%): 60 000 × 13% = 7 800 рублей;
- База для алиментов: 60 000 − 7 800 = 52 200 рублей;
- Алименты: 52 200 × 1/4 = 13 050 рублей;
- На руки работник получит: 52 200 − 13 050 = 39 150 рублей.
Облагаются ли алименты налогом
Нет. Согласно п. 5 ст. 217 Налогового кодекса РФ‚ алименты‚ получаемые налогоплательщиком‚ не облагаются НДФЛ. Получатель алиментов получает всю сумму целиком‚ без каких-либо налоговых вычетов.
Особые ситуации Имущественный вычет
Если работодатель предоставляет работнику имущественный налоговый вычет и выплачивает зарплату без удержания НДФЛ‚ алименты рассчитываются со всей суммы заработка (Письмо Роструда РФ от № 2261-6-1). Если же вычет получен через ФНС и налог возвращён на счёт работника‚ уплатить алименты с возвращённой суммы плательщик должен самостоятельно.
Алименты с пособий
Алименты могут удерживаться не только с зарплаты‚ но и с пособия по временной нетрудоспособности‚ пособия по безработице‚ стипендии, также после удержания НДФЛ.
Алименты не являются налогом. Это семейно-правовая обязанность по содержанию близких родственников‚ а не платёж в пользу государства. Однако в практике расчётов эти платежи взаимосвязаны: сначала из дохода удерживается НДФЛ‚ а уже затем из оставшейся суммы — алименты. Сами алименты налогом у получателя не облагаются.