Многие пенсионеры, планируя продажу земельного участка, ошибочно полагают, что их статус автоматически освобождает их от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако это не так: российское налоговое законодательство не предусматривает специальных льгот для пенсионеров при продаже земли. Разберёмся в правилах подробно.
Общее правило: пенсионеры платят НДФЛ на общих основаниях
Доход от продажи земельного участка облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) независимо от возраста продавца. Пенсионный статус в данном случае не даёт никаких преимуществ — в отличие, например, от налога на имущество, по которому пенсионеры действительно имеют льготы.
Когда налог платить не нужно
Освобождение от НДФЛ зависит не от возраста, а от срока владения участком:
- Минимальный срок владения, 3 года, если участок получен:
- в наследство или в дар от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).
- Минимальный срок владения — 5 лет во всех остальных случаях (покупка, дарение от посторонних лиц и т.д.).
Если участок находился в собственности дольше минимального срока, доход от его продажи налогом не облагается, и декларацию подавать не требуется.
Важный нюанс: в Налоговый кодекс РФ внесены уточнения о порядке исчисления минимального срока владения для новых участков, образованных в результате раздела или объединения исходных. Срок владения в таких случаях может отсчитываться с даты возникновения права на первоначальный участок.
Как уменьшить налог, если срок владения не выдержан
Если участок продан раньше минимального срока, пенсионер может уменьшить налогооблагаемую базу одним из двух способов:
- Имущественный налоговый вычет — до 1 миллиона рублей. Например, при продаже участка за 1,5 млн рублей налог составит: (1 500 000 − 1 000 000) × 13% = 65 000 рублей.
- Вычет в размере расходов на покупку — если участок ранее был приобретён и сохранились подтверждающие документы (договор купли-продажи, платёжные документы). Налог уплачивается только с разницы между ценой продажи и ценой покупки.
Выбрать можно тот вариант, который выгоднее, но применить оба одновременно к одному объекту нельзя.
Особенности для семей с детьми
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости независимо от срока владения — при соблюдении ряда условий (покупка нового жилья, ограничение по кадастровой стоимости и др.). Однако эта льгота распространяется на жилые дома и квартиры, а не на земельные участки без строений.
Какие льготы у пенсионеров всё же есть
Хотя при продаже земли льгот нет, пенсионеры и предпенсионеры пользуются другими налоговыми привилегиями:
- освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.);
- льгота по земельному налогу — вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток (600 кв. м) участка, находящегося в собственности;
- в ряде регионов, дополнительные местные льготы по земельному налогу.
Как отчитаться перед налоговой
Если налог к уплате возникает, необходимо:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через «Госуслуги» или лично в налоговой инспекции.
Пенсионеры платят налог при продаже земельного участка на общих основаниях. Избежать НДФЛ можно, если участок находился в собственности не менее 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения). При более коротком сроке владения налог можно уменьшить с помощью имущественного вычета в 1 млн рублей или за счёт подтверждённых расходов на покупку. Перед сделкой рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в местной инспекции ФНС.