Термин «единый налог» в российском налоговом праве не является названием одного конкретного налога. Обычно так называют:

• Единый налог в рамках УСН (упрощенной системы налогообложения) — вместо ряда федеральных, региональных и местных налогов;
• Единый налог в рамках ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога);
• Единый налог в рамках ПСН (патентной системы налогообложения), стоимость патента;
• Механизм ЕНП (единого налогового платежа) и ЕНС (единого налогового счета) — способ перечисления любых налогов, взносов, штрафов и пени с 2023 года.

Ниже подробно разберем, как найти ставку, рассчитать сумму, узнать реквизиты для оплаты и соблюсти сроки в 2024–2025 годах.

Определите свой налоговый режим

От режима зависит формула расчета, ставка и дедлайны. Посмотреть текущий режим можно:

1. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru / lkio.nalog.ru);
2. В выписке из ЕГРИП/ЕГРЮЛ (раздел «Сведения о налоговом учете»);
3. В уведомлении о переходе на специальный режим (если подавали в текущем году).

Основные режимы с «единым налогом» в РФ:

Как рассчитать сумму единого налога (УСН / ЕСХН)

Для УСН «Доходы» (6%):

Налог = (Доходы за период × 6%) − Страховые взносы (оплаченные за период) − Взносы за себя (фиксированные, оплаченные за период).

• Взносы за себя (49 500 руб. в 2024 г. при доходе ≤ 300 тыс. руб., иначе + 1% от сверх 300 тыс.) уменьшают налог на 100% (если нет сотрудников) или на 50% (есть сотрудники).
• Взносы за сотрудников уменьшают налог на 50% (если нет сотрудников, на 100%).
• Важно: Учитываются только оплаченные в календарном году взносы (принцип кассового метода).

Для УСН «Доходы минус расходы» (15%):

Налог = (Доходы − Расходы по Кодексу) × 15%.

• Минимальный налог = 1% от доходов (платится, если расчетный налог меньше 1% или убыток).
• Взносы не уменьшают этот налог (уже учтены в расходах).

Для ЕСХН (6%):

Расчет аналогичен УСН «Доходы минус расходы», но расходы учитываются только по закрытым статьям (ст. 346.5 НК РФ). Ставка 6% может быть снижена законом субъекта РФ (до 0%).

Для ПСН (Патент):

Стоимость патента = Потенциальный доход (установлен регионом) × 6%.

• Уменьшается на 100% оплаченных фиксированных взносов за себя (если нет наемников) и на 50% взносов за наемников.
• Оплачивается частями: 1/3 — при получении, 2/3 — не позднее 1 месяца до окончания срока действия.

ЕНС и ЕНП: Как найти реквизиты для оплаты (Критически важно с 2024 года)

С 2023 года все налоги, взносы, штрафы, пени перечисляются единым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные реквизиты КБК, ОКТМО для каждого налога в платежке больше не нужны (кроме редких исключений).

Реквизиты для заполнения платежного поручения (ЕНП):

• Получатель: Федеральная казначейство (г. Москва);
• ИНН/КПП: ### / 772701001;
• Счет №: 03100643000000018500 (Казначейство РФ);
• БИК: 017003983;
• КБК: 1###11000110 (единый для всех налогов/взносов);
• ОКТМО: Ваш код ОКТМО (по месту регистрации ИП / место нахождения ООО);
• Основание платежа: ТП (текущий платеж — для авансов/налога за период) или ОП (единый налоговый платеж, для погашения задолженности);
• Номер налогового периода: Код периода (например, ГД.00.2024 — год, КВ.01.2024 — 1 квартал, МС.01.2024 — январь);
• Вид платежа: 0 (ноль).

Сроки уплаты и сдачи отчетности в 2024–2025 гг.

УСН (ИП и ООО):

• Авансовые платежи (ЕНП): не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 кв., 28.04, 2 кв., 28.07, 3 кв. — 28.10). Если 28-е — выходной, дедлайн сдвигается на след. рабочий день.
• Декларация УСН за 2024 год: сдается до 25 апреля 2025 г. (ИП) / 28 марта 2025 г. (ООО).

ЕСХН:

• Авансовые платежи: те же сроки, что и УСН (28 число после квартала).
• Декларация ЕСХН: до 25 апреля 2025 г. (ИП) / 28 марта 2025 г. (ООО).

ПСН (Патент):

• 1-я часть (1/3) — в день получения патента (или в день начала действия, если получен ранее).
• 2-я часть (2/3) — не позднее чем за 1 месяц до окончания срока патента.
• Отчетность по ПСН не сдается (только Книга учета доходов).

НПД (Самозанятость):

• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» / ЛК ФНС.
• Оплата, до 28 числа следующего месяца (автосписание с привязанной карты или ручная оплата ЕНП).

Где проверить начисленную сумму и баланс ЕНС

1. Личный кабинет ФНС (ЛК ИП / ЛК ЮЛ): Раздел «Расчеты по ЕНС» → «Сальдо по налогам». Там видно: начислено, оплачено, задолженность/переплата по каждому налогу (УСН, ЕСХН, НДФЛ, взносы).
2. Сервис «Налоги» (nalog.gov.ru): без авторизации можно проверить задолженность по ИНН.
3. Приложение «Мой налог» (для НПД) / «ФНС Россия» (для ИП/директоров).
4. Через банк-клиент: большинство банков показывают ожидаемые списания по ЕНС в разделе «Налоги».

Типичные ошибки и как их избежать

• Оплата старыми реквизитами (КБК налогов): Деньги уйдут в «безымянку», не зачислятся на ЕНС. Нужно писать заявление на уточнение/возврат.
• Неучет взносов за себя в УСН «Доходы»: Если не оплатить фиксированные взносы (49 500 руб.) до 31 декабря, уменьшить налог за год ими нельзя (принцип кассового метода).
• Пропуск авансовых платежей: Начисляются пени за каждый день просрочки. При хронической задолженности — блокировка счетов.
• Игнорирование переплаты на ЕНС: Платите «сверху», не глядя на сальдо. Всегда заходите в ЛК перед платежом.
• Несдача декларации УСН/ЕСХН: Штраф 1000 руб. (минимум) + 5% от налога за каждый месяц просрочки (макс 30%). Даже если налог 0 — декларация обязательна.

Пошаговая инструкция: «Как найти и заплатить прямо сейчас»

1. Зайдите в Личный кабинет ИП/ООО на nalog.ru (через Госуслуги или квалифицированную ЭЦП).
2. Перейдите в раздел «Расчеты по ЕНС» → «Сальдо по налогам».
3. Найдите строку «УСН» (или ЕСХН/ПСН). Посмотрите столбец «К оплате» (красная цифра = задолженность, зеленая = переплата).
4. Если есть задолженность (красная): нажмите «Оплатить» → выберите способ (карта, СБП, квитанция для банка). Система сама заполнит правильный КБК, ОКТМО, период.
5. Если платите через банк-клиент: создайте платеж «ЕНП», вставьте реквизиты из п.3 этой статьи, укажите свой ОКТМО и период (например, ГД.00.2024 за год или КВ.03.2024 за 3 кв.).
6. Сохраните квитанцию/чек (УИН/Идентификатор платежа) для подтверждения.

Особенности 2024–2025 годов (актуальные изменения)

• Повышенные лимиты УСН: Доход до 265,8 млн руб., штат до 130 чел. (с 2025 г. — до 454,5 млн руб. и 150 чел. при выполнении условий).
• Повышенные лимиты ПСН: Доход до 2,4 млн руб. в год (было 60 млн).
• Взносы за себя 2024: 49 500 руб. (пенс. 42 874 + мед. 6 626) + 1% от дохода сверх 300 тыс. руб. (пlafond 277 571 руб.);
• ЕНП — единственный способ: Бумажные квитанции в кассу налоговой не принимаются. Только безнал через банк/ЛК/СБП.
• Автосписание: Настройте в ЛК ФНС «Автосписание с карты» или в банке «Автооплату налогов», чтобы не пропустить 28-е число.

Резюме

«Найти единый налог» — это значит:

1. Узнать свой режим (УСН/ЕСХН/ПСН/НПД) в ЛК ФНС.
2. Рассчитать базу (доходы или доходы минус расходы) и применить ставку (6% / 15% / 4% / 6% патент).
3. Вычесть оплаченные страховые взносы (по правилам конкретного режима).
4. Проверить сальдо на ЕНС в Личном кабинете.
5. Перечислить недостающую сумму ЕНП по единым реквизитам ФК (КБК 1###11000110) до 28-го числа.
6. Сдать декларацию по УСН/ЕСХН в установленные сроки (апрель/март след. года).

Для автоматизации используйте онлайн-бухгалтерию (МойСклад, Контур.Эльба, 1С-Фреш, Кнопка и др;), они сами тянут данные из банка, считают налог, формируют декларацию и платят ЕНП в один клик.

Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется. Перед принятием решений сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом.