С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС) с 1 января 2023 года (в соответствии с Федеральным законом от № 263-ФЗ) процедура уплаты налогов, сборов, страховых взносов и пени кардинально изменилась. Налогоплательщики часто задаются вопросом: «Нужно ли подавать заявление на единый налог?».

Короткий ответ: отдельного «заявления на единый налог» не существует. Однако существуют обязательные формы отчетности и уведомлений, которые заменяют старые декларации и платежки для пополнения ЕНС. Ниже подробно разберем, какие документы сдавать, когда и как, чтобы обязательства считались исполненными.

Суть реформы: ЕНС и ЕНП — что это такое?

Согласно 263-ФЗ, у каждого налогоплательщика (организации, ИП, физлица) в ФНС формируется Единый налоговый счет (ЕНС). Это внутренний счет в налоговом органе, на который перечисляется Единый налоговый платеж (ЕНП) — одна сумма денег вместо множества платежей по разным КБК.

Важно (согласно информации из интернета от ): Обязанность по уплате налога считается исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств (подачи платежного поручения на ЕНП), при условии наличия средств на счете плательщика.

Дальше налоговый орган сам распределяет поступившие деньги по налогам, сборам, взносам, пени, штрафам и процентам в установленном приоритете (ст. 78 НК РФ).

Что на самом деле нужно сдавать вместо «заявления»?

Вместо привычных деклараций по многим налогам (НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог по УСН и др.) и платежных поручений с разными КБК, теперь используется схема: Пополнение ЕНС (ЕНП) + Сдача отчетности/уведомлений для распределения средств.

Уведомление о начисленных суммах (Уведомление)

Это главный документ, который часто имеют в виду под «заявлением». Он сдается для того, чтобы налоговая знала, какие именно суммы и по каким налогам списать с ЕНС.

• Кто сдает: Организации и ИП (по налогам, где нет декларации за отчетный период, а также по НДФЛ, страховым взносам, авансовым платежам по УСН/ПСН/ЕСХН/НПД).
• Форма: Утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@ (с изменениями от 2024 г.).
• Сроки сдачи: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для НДФЛ — до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода; для авансовых платежей по УСН/ЕСХН — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Примечание: если 25-е — выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
• Способ: Только в электронном виде (через ТКС, личный кабинет налогоплательщика, ЭДО).

Налоговые декларации (расчеты)

По части налогов декларации остались, но они сдаются реже (чаще раз в год) и служат основанием для итогового расчета и распределения средств с ЕНС.

• НДС: Квартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
• Налог на прибыль: Ежеквартально (авансовые платежи) и ежегодно.
• УСН, ПСН, ЕСХН, НПД: Ежегодно (до 25 апреля/30 апреля следующего года).
• Страховые взносы (РСВ): Ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом).

Заявление на зачет/возврат излишне перечисленных сумм

Если на ЕНС образовалась переплата (положительный сальдо), она не списывается автоматически на будущие платежи без вашего ведома (хотя с 2024 г. переплата может зачисляться на будущие платежи автоматически, если нет задолженностей). Для получения денег на счет или направления на погашение других долгов нужно подать Заявление на зачет/возврат (форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-8/1257@).

Порядок действий: Как правильно «подать заявление» (Уведомление) и заплатить

1. Рассчитайте суммы налогов, взносов, пени за период.
2. Пополните ЕНС (ЕНП): Перечислите одной суммой общую сумму обязательных платежей.
   • КБК: 1###10000510 (Единый налоговый платеж).
   • ОКТМО: Ваш код (или 00000000 для физлиц).
   • Показатель основания платежа: ТР (текущий).
   • Показатель периода: Код периода (например, МС.01.2024 за январь, КВ.01.2024 за 1 квартал, ГД.00.2024 за год).
   • Показатель номера документа и даты: 0.
3. Сдайте Уведомление о начисленных суммах в срок (до 25-го числа). Именно на основании Уведомления ФНС распределит деньги с ЕНС по конкретным налогам.
4. Сдайте Декларацию (Расчет) в установленные сроки для итогового подтверждения расчетов.

Особенности для разных категорий плательщиков

Для организаций и ИП (общий режим, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД)

• Обязаны платить ЕНП и сдавать Уведомления по НДФЛ, страховым взносам, авансовым платежам по спецрежимам.
• По НДС и Прибыли сдают декларации (в них уже заложен расчет к зачету/оплате).
• По РСВ сдают отчетность (РСВ) ежеквартально.

Для физических лиц (НДФЛ, налог на имущество, транспорт, земля)

• Могут пополнять ЕНС добровольно (единым платежом) в любое время.
• Окончательный расчет по имущественным налогам делает ФНС сама (на основании данных реестров), направляя Уведомление о начислении (обычно до 30 ноября). Платить нужно до 1 декабря.
• Уведомление о начисленных суммах сдавать не нужно (ФНС сама знает начисления), но можно пополнить ЕНС заранее.

Типичные ошибки и риски

Как проверить, все ли прошло успешно?

После отправки платежки (ЕНП) и Уведомления/Декларации:

1. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
2. Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» → «Сальдо ЕНС».
3. Проверьте:
   • Поступили ли деньги (Движение средств → Поступления).
   • Распределились ли они по налогам (Движение средств → Списания/Зачет).
   • Какое итоговое сальдо: положительное (переплата), отрицательное (долг) или ноль.

Также в ЛКН доступен реестр принятых Уведомлений и деклараций (раздел «Документы» → «Принятые документы»).

Резюме

Отдельного «заявления на единый налог» в законодательстве нет. Фраза «Нужно подавать заявление единый налог» в быту означает необходимость:

1. Пополнить ЕНС единым платежом (ЕНП) с правильными реквизитами (КБК 1###10000510).
2. Сдать Уведомление о начисленных суммах (для текущих платежей: НДФЛ, взносы, авансы по спецрежимам) до 25-го числа следующего месяца/квартала.
3. Сдать Налоговые декларации (Расчеты) в установленные законом сроки (для итогового расчета: НДС, Прибыль, РСВ, годовые по УСН/ПСН/ЕСХН/НПД).

Соблюдение этого алгоритма гарантирует, что обязательства считаются исполненными со дня предъявления платежного поручения в банк, а средства корректно распределяются по налогам, исключая начисление пени и штрафов.

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ № 263-ФЗ от , приказов ФНС России и актуальной практики на 2024–2026 гг. Информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или юристам.