Дарение недвижимости между родственниками — распространённая практика в России. Один из самых частых вопросов: если брат дарит сестре квартиру‚ надо ли платить налог? Разберёмся подробно‚ что говорит законодательство РФ на этот счёт.

Короткий ответ

Нет‚ налог платить не нужно. Брат и сестра являются близкими родственниками по Семейному кодексу РФ‚ поэтому дарение квартиры между ними освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом:

• Брат (даритель) не получает никакого дохода от сделки‚ поэтому освобождён от уплаты налога;
• Сестра (одаряемая) получает подарок от близкого родственника‚ поэтому также не должна ничего платить и даже не обязана подавать декларацию 3-НДФЛ.

На каком основании действует освобождение?

Правовая основа — пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ освобождаются от налогообложения‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
• дедушки‚ бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры (то есть имеющие общих отца и мать либо только одного общего родителя).

Таким образом‚ дарение квартиры от брата сестре (и наоборот) полностью подпадает под льготу — независимо от стоимости недвижимости.

Какие расходы всё же возникнут?

Хотя налог платить не нужно‚ полностью бесплатной сделку назвать нельзя. Стороны могут понести следующие расходы:

1. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц (уплачивает одаряемый).
2. Услуги нотариуса (по желанию сторон) — удостоверение договора дарения у нотариуса не является обязательным‚ но многие предпочитают оформить сделку нотариально для надёжности. Тариф рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры‚ для близких родственников действует льготная ставка.
3. Составление договора — если стороны обращаются к юристу или нотариусу за подготовкой текста.

Важные нюансы

Дарение — безвозмездная сделка

Договор дарения не должен содержать условий о передаче денег или встречных обязательств. Иначе сделка может быть признана притворной (прикрывающей куплю-продажу)‚ что повлечёт налоговые последствия.

Продажа подаренной квартиры в будущем

Если сестра решит продать подаренную квартиру‚ ей нужно учитывать минимальный срок владения. Для недвижимости‚ полученной в дар от близкого родственника‚ он составляет 3 года. Если продать квартиру раньше этого срока‚ придётся заплатить НДФЛ с дохода от продажи (с возможностью применить вычет или уменьшить доход на расходы дарителя при наличии документов).

Ограничения с 2026 года

Следует учитывать‚ что с 2026 года льгота по НДФЛ при дарении недвижимости между родственниками не применяется в отношении лиц‚ признанных иностранными агентами. Для обычных граждан правила не изменились.

Если даритель — не близкий родственник

Для сравнения: если бы квартиру дарил не брат‚ а‚ например‚ двоюродный брат‚ дядя‚ друг или посторонний человек‚ одаряемый был бы обязан заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой (рыночной) стоимости недвижимости и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Двоюродные братья и сёстры‚ дяди и тёти к близким родственникам по Семейному кодексу не относятся.

Как оформить дарение: пошагово

1. Составить договор дарения (самостоятельно‚ у юриста или нотариуса).
2. Подписать договор обеими сторонами.
3. Подать документы в Росреестр (через МФЦ или электронно) для регистрации перехода права собственности.
4. Уплатить госпошлину 2000 рублей.
5. Получить выписку из ЕГРН‚ подтверждающую право собственности сестры.

Если брат дарит сестре квартиру‚ налог на доходы (НДФЛ) платить не нужно ни одной из сторон‚ поскольку братья и сёстры — полнородные и неполнородные — признаются близкими родственниками. Единственные обязательные расходы, госпошлина за регистрацию перехода права. Однако стоит помнить о трёхлетнем минимальном сроке владения‚ если сестра в дальнейшем захочет продать полученную недвижимость. При сомнениях в конкретной ситуации рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом.