С введением нового типа индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3, инвесторы, владеющие счетами первого (ИИС-1) и второго (ИИС-2) типов, открытыми до 31 декабря 2023 года, получили возможность трансформировать их в новый формат. Однако для сохранения налоговых льгот (вычетов на взносы или доходы, а также вычета на долгосрочные сбережения) недостаточно просто перевести счет у брокера. Обязательно требуется уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) о произошедшей трансформации.

Порядок и форма заявления утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/983 (опубликован , вступил в силу ). Ниже — пошаговое руководство, как правильно подготовить и направить документ.

Сроки подачи заявления: критически важные даты

Согласно информации ФНС и нормативным актам, окно для подачи уведомления ограничено:

• Дата начала приема: 10 декабря 2024 года (дата вступления приказа в силу).
• Конечный срок: 31 января 2025 года включительно (в отдельных источниках указывается 1 февраля 2025 года, рекомендуется не рисковать и отправить до 31 января).

Важно: Если вы трансформировали счет у брокера в 2024 году, но не подали заявление в ФНС до 31 января 2025 года, право на налоговые льготы по старому ИИС может быть утеряно.

Кто и зачем должен подавать заявление?

Подачу заявления инициирует инвестор (физическое лицо), а не брокер.

• У вас был ИИС-1 или ИИС-2, открытый до .
• В 2024 году вы оформили у брокера/управляющей компании перевод этого счета в статус ИИС-3 (трансформацию).
• Вы хотите сохранить право на налоговые вычеты (тип А или Б) и применить вычет на долгосрочные сбережения (ЛСГ) к новому счету.

Брокер выполняет техническую процедуру перевода счета, но не отправляет уведомление в ФНС за вас. Это ваша ответственность.

Способы подачи заявления в ФНС

На основании Приказа ЕД-7-11/983, заявление можно направить четырьмя способами:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2.nalog.ru, самый быстрый и удобный способ (требуется авторизация через Госуслуги).
2. Через сервис «Обращения в ФНС» (Каталог обращений) на сайте nalog.gov.ru (доступен без авторизации в ЛК, но требует подтверждения личности).
3. Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением) в свой налоговый орган по месту регистрации.
4. Лично в окно инспекции ФНС по месту регистрации.

Пошаговая инструкция: Подача через Личный кабинет ФЛ (ЛК ФЛ)

Это основной рекомендуемый канал. Алгоритм действий:

Шаг 1. Авторизация

Зайдите на lkfl2.nalog.ru и войдите через ЕСИА (Госуслуги). Убедитесь, что ваша учетная запись верифицирована (подтверждена в МФЦ или через банк).

Шаг 2. Переход к форме

В главном меню выберите раздел:
«Каталог обращений» → «Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения» → «Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения».

Шаг 3. Заполнение полей

Форма генерируется автоматически на основе ваших данных из ЕРН. Вам нужно проверить и заполнить редактируемые поля:

• ФИО, дата рождения, ИНН — подтянутся автоматически.
• Документ, удостоверяющий личность: обычно паспорт гражданина РФ (серия, номер, дата выдачи, код подразделения, кем выдан).
• Сведения о договоре ИИС: номер договора, дата заключения (обязательно до ), наименование брокера/УК (оператора ИИС).
• Дата трансформации: дата, когда брокер перевел счет в ИИС-3 (уточните в отчете брокера или справке).
• Тип вычета: укажите, какой вычет применяли ранее (А — на взносы, Б — на доходы) и что хотите применить вычет на ЛСГ.

Шаг 4. Правила заполнения (технические требования)

ФНС устанавливает строгие требования к виду заполняемой формы (актуально для печатных версий и полей ввода):

• Все буквы — только заглавные (печатные).
• В пустых клетках/полях, которые не заполняются, ставится прочерк (—).
• Пробелы между словами сохраняются, прочерки ставятся только в пустых ячейках табличной части.
• Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Шаг 5. Подписание и отправка

Подпишите заявление усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Если у вас нет УКЭП, в ЛК ФЛ можно использовать подтверждение через СМС/пуш-код Госуслуг (простую электронную подпись), если это предусмотрено сервисом для данного типа обращения. Нажмите «Отправить».

Альтернатива: Сервис «Обращения в ФНС» (без входа в ЛК)

Если у вас нет доступа к полноценному ЛК ФЛ, можно использовать публичный сервис на сайте nalog.gov.ru:

1. Раздел «Контакты» → «Написать в ФНС» / «Обращения».
2. Выбрать тему: «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц» → «Индивидуальные инвестиционные счета».
3. Заполнить форму, прикрепить скан заполненного по бланку Приказа ЕД-7-11/983 заявления (можно скачать бланк с publication.pravo.gov.ru).
4. Подтвердить личность через СМС/Госуслуги и отправить.

Роль брокера: что он делает, а что нет

Частый вопрос: «Брокер сам все сделает?».

• Брокер ОБЯЗАН: выполнить трансформацию счета (сменить тип на ИИС-3), выдать вам справку/подтверждение о дате трансформации и номере нового договора.
• Брокер НЕ ОБЯЗАН (и не имеет права): подавать заявление в ФНС от вашего имени. Уведомление налогового органа — исключительно ваша обязанность как налогоплательщика.

Совет: Перед подачей заявления в ФНС запросите у брокера справку с датой трансформации и номером договора ИИС-3. Эти данные понадобятся для заполнения формы. Иногда дата в договоре и дата фактического перевода в системе брокера могут незначительно отличаться — уточните это момент.

Что происходит после отправки?

1. Вы получаете уведомление о принятии обращения (в ЛК или на почту/СМС).
2. ФНС проводит камеральную проверку данных (сверяет с реестром ИИС).
3. В случае успеха — в вашем ЛК ФЛ в разделе «ИИС» статус счета обновится, и вычет на долгосрочные сбережения (ЛСГ) будет закреплен за ИИС-3.
4. Если будут расхождения (неверный номер договора, дата, не тот тип вычета) — придет требование об уточнении/исправлении. Ответьте на него в установленный срок (обычно 5 рабочих дней).

Типичные ошибки и как их избежать

Чек-лист перед нажатием кнопки «Отправить»

• [ ] У меня есть справка от брокера с датой трансформации и номером договора ИИС-3.
• [ ] Я знаю, какой тип вычета (А или Б) был применен к старому ИИС.
• [ ] Я зашел в ЛК ФЛ (lkfl2.nalog.ru) через Госуслуги.
• [ ] Я нашел раздел: Каталог обращений → ИИС и долгосрочные сбережения → Заявление о применении вычетов на ЛСГ к ИИС до .
• [ ] Все поля заполнены ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ, прочерки стоят в пустых ячейках.
• [ ] Данные паспорта и договора введены без ошибок.
• [ ] Заявление подписано (УКЭП или через Госуслуги) и отправлено.
• [ ] Я сохранил скриншот/PDF с номером регистрации обращения.

Трансформация ИИС в ИИС-3, это двухэтапный процесс: технический (у брокера) и правовой (уведомление ФНС). Пропуск второго этапа лишает вас налоговых преференций, ради которых, вероятно, и заводился счет. Учитывая жесткий дедлайн 31 января 2025 года, откладывать подачу заявления не стоит. Используйте Личный кабинет налогоплательщика — это надежно, быстро и бесплатно.

Данная статья подготовлена на основе Приказа ФНС России от № ЕД-7-11/983 и открытых разъяснений ФНС России за ноябрь 2024 – январь 2025 годов. Для получения индивидуальной консультации обратитесь к налоговому консультанту или в горячую линию ФНС.